Налог на товары и услуги, также известный как GST (Goods and Services Tax), является косвенным налогом, введенным в Индии, который взимается с поставки товаров и услуг. В соответствии с Законом о налогах на товары и услуги, налог на товары и услуги является комплексным, многоступенчатым налогом на основе пункта назначения, который применяется на каждом этапе добавления стоимости. Закон о налогах на товары и услуги вступил в силу 1 июля 2017 года, инициированный президентом и правительством Индии. В этой статье представлен обзор основных принципов GST и соблюдения требований в Индии, которые актуальны для большинства иностранных инвесторов в стране.

Когда он вступил в силу в 2017 году, GST заменил несколько косвенных налогов в Индии, таких как НДС, акцизный сбор, налог на услуги и другие. GST также является единым внутренним косвенным налогом для всей страны и заменяет множество других налогов, ранее применявшихся центральным правительством и правительствами штатов. Кроме того, процедура подачи деклараций GST была переведена в цифровую форму с использованием единой онлайн-платформы, что значительно повысило эффективность.

Вводя налог на товары и услуги, власти ставили перед собой следующие цели:

1.       Приоритет принципа «Одна нация, один налог», по сути введение единой системы соблюдения, которая будет выгодна как налогоплательщикам, так и правительству.

2.       Централизация косвенных налогов в Индии

3.       Увеличение базы налогоплательщиков

4.       Борьба с уклонением от уплаты налогов

5.       Улучшить логистику и систему дистрибуции

6.       Продвижение конкурентоспособных цен и увеличение внутреннего потребления

GST включает в себя три компонента, а именно:

1.       CGST: налог, взимаемый центральным правительством с продажи внутри штата.

2.       SGST: налог, взимаемый правительством штата при продаже внутри штата.

3.       IGST: налог, взимаемый центральным правительством при продаже между штатами.

Как правило, товары и услуги делятся на пять различных категорий, и применяются пять общих ставок GST соответственно: 0%, 5%, 12%, 18% и 28%.

Некоторые из товаров, к которым применяются эти различные ставки GST, включают:

Кроме того, GST внедрил такие системы, как E-Way Bills (такие счета могут быть созданы на онлайн-портале для товаров, перевозимых из одного места в другое) и систему E-Invoicing для предприятий с годовым объемом продаж, увеличивающим 5 миллиардов индийских рупий (66,7 миллионов долларов США).

В Законе о CGST указаны четкие правила, которым должны следовать налогоплательщики. В частности, предприятия с годовым оборотом, превышающим 4 миллиона индийских рупий для товаров или 2 миллиона индийских рупий для услуг, по закону обязаны зарегистрироваться в качестве стандартного налогоплательщика GST. Кроме того, предприятия, работающие в определенных областях, должны регистрироваться для уплаты налога на товары и услуги в любом случае. Более того, если компания работает более чем в одном штате, необходимо пройти отдельную регистрацию GST для каждого штата. Неспособность зарегистрироваться для уплаты налога на товары и услуги будет считаться правонарушением, влекущим за собой серьезные штрафы, например, 10 % от причитающейся суммы налога, но не менее 10 000 индийских рупий. Стандартная процедура регистрации GST обычно занимает от 2 до 6 рабочих дней.

Другие требования соблюдения GST, о которых должны знать налогоплательщики, включают соблюдение требований к выставлению налоговых счетов-фактур (например, соблюдение четко установленного формата и обеспечение включения всех необходимых данных), соблюдение требований при подаче деклараций и положения, касающиеся электронных накладных.

В PHC Advisory мы можем предложить вашему бизнесу в Индии всю необходимую поддержку, связанную с бухгалтерским учетом, казначейством, соблюдением налогового законодательства и другими решениями для навигации и полного соблюдения сложных индийских правил. Мы постоянно следим за нормативными и фискальными обновлениями на индийском рынке. Если Вы хотите узнать больше о последних налоговых новостях или изменениях в Индии, свяжитесь с нами по адресу info@phcadvisory.com.