В Индии применяется многоступенчатый режим подоходного налога с физических лиц с налоговыми ставками от 0% до 30%, которые постепенно применяются к налоговым резидентам страны. В арсенале физических лиц для снижения налогооблагаемого дохода имеется ряд инструментов. В этой статье мы представляем обзор общих вычетов, которые налоговые резиденты могут применять для оптимизации подоходного налога с физических лиц в Индии.

Во-первых, стандартный вычет в размере 50 000 индийских рупий применяется, когда налоговые резиденты рассчитывают и регистрируют свой налогооблагаемый доход, полученный в качестве заработной платы. Это общий вычет, применяемый одинаково по всей стране.

Во-вторых, есть ряд дополнительных вычетов, которые люди могут применять в каждом конкретном случае. Персональные вычеты до 150 000 индийских рупий включают:

-          инвестиции в страхование жизни детей, супруга или самого себя;

-          инвестиции в национальную пенсионную систему;

-          взносы в индийский паевой инвестиционный фонд;

-          оплата за обучение в университете, колледже или школе в Индии с целью обучения детей, супруга или себя самого;

-          погашение основной суммы жилищной ссуды.

Что касается дополнительных расходов на образование, которые могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемого дохода, лицо, взявшее ссуду для финансирования обучения своих детей, супруга (-и) или самого себя, может использовать проценты, уплаченные по ссуде, как вычет из налогооблагаемого дохода.

Кроме того, пожертвования определенной суммы в утвержденные благотворительные фонды и учреждения можно рассматривать как вычет 50% или 100% от общей суммы пожертвования, в зависимости от суммы пожертвования. Кроме того, в Индии был создан специальный фонд (PM CARES Fund) для помощи гражданам, пострадавшим от пандемии Covid-19. Пожертвования в этот фонд могут вычитаться на 100%, и верхний предел не указан.

Наконец, некоторые убытки, понесенные в данном году, могут быть перенесены на будущие годы. Типы убытков следующие:

-          краткосрочная потеря капитала;

-          долгосрочная потеря капитала;

-          спекулятивные потери бизнеса;

-          убытки от домашнего имущества.

Подводя итог, можно сказать, что ряд вычетов можно использовать в комбинации для оптимизации налоговых обязательств физических лиц в конкретном году. В PHC Advisory мы постоянно следим за обновлениями нормативной базы и налогово-бюджетной политики на индийском рынке. Если вы хотите узнать больше о последних изменениях в налоговой сфере в Индии, свяжитесь с нами по адресу info@phcadvisory.com.