在中国境内的个人和企业（以下简称“纳税人”）都被要求定期履行相关的纳税义务。《中华人民共和国税收征收管理法》（“税收征管法”）规定了税收征管，包括违反相关规定的后果，以及维护纳税人的合法权益。

本文概述了纳税人违反中国税收法律法规的主要影响。

首先，中国税务机关有权对纳税人的账簿、商品和纳税证明文件进行税务检查，以确定相关税款是否正确和及时缴纳。

主管税务机关在办理税务相关业务时，如果发现纳税人会计账簿方面有违规行为，不符合税务法律法规的，应当责令纳税人限期改正，必要时候处以罚款。此外，如果税务机关发现纳税人申报的税收计算基础存在违规行为，并且纳税人申报的计税基础在没有正当理由的情况下明显偏低，税务机关有权根据国务院规定的相关标准评估应纳税额。

根据《税收征管法》规定，下列行为适用的主要处罚有：

扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（年利率18.25%）。

逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施，包括：

1. 书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

2. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

这些措施不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。但是，因税务机关的责任，致使其未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求其补缴税款，但是不得加收滞纳金。

另外，因误算应纳税额导致纳税人多缴的，税务机关应当立即退还税款。退税要求可以自纳税之日起三年内行使。

根据《税收征管法》的规定，为逃避纳税义务而采取的非法行为被称为逃税行为。其中包括伪造、变造或销毁会计账簿，高估费用，以及遗漏或低估收入。因此，对于逃税的纳税人，税务机关可以要求纳税人缴纳未缴税款和滞纳金。此外，纳税人将被处以欠税金额50%至五倍的罚款。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限限制。此外，如果当局有理由相信纳税人逃税，纳税人可能会被责令为纳税提供担保，否则，纳税人的银行存款中相当于应纳税款的金额会被冻结，或者扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

应当强调的是，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，除结清应缴税款或罚款外，税务机关可以采取措施阻止纳税人出境。

从广义的角度来看，除了《税收征管法》的具体规定外，还应注意的是，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，才符合中国一般反避税规则（GAAR）。否则，主管税务机关有权无视其安排，并根据具体情况进行调整。《个人所得税法》和《企业所得税法》都包含了GAAR条款，因此它们适用于个人和企业纳税人。

在日常实践中，纳税人对中国税务法律法规的具体规定、财政制度和相关程序可能不太熟悉，经常面临申报和结算应纳税额的难题。

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