中国: 2023年前几个月的税收更新
2023-06-08

直到2023年5月,中国有几个值得注意的税收发展,今天,让我们仔细看看其中最值得注意那些:


1. 第十四届全国人民代表大会的涉税建议


在2023年3月13日第十四届全国人民代表大会第一次会议上,《2023年国民经济和社会发展计划》("2023计划")获得批准。该战略保证了现行减税降费措施的延续和优化。此外,在一次国务院常务会议上,中国国务院宣布延长一些减税政策。根据政府的估计,这些规定将为符合条件的企业每年节省超过4800亿人民币的税费。国务院常务会议之后,相关政府部门已经发布了实施涉税建议的正式政策。


2. 新的电子税务系统的首次亮相: 允许非居民企业进行税务登记和国内股权转让申报的功能模块


2023年4月,中国国家税务局通过引入E-tax China(全国网上报税系统中的一个功能模块),为非居民企业推出了跨境税收服务;通过该模块,海外企业可以直接在网上进行税务登记、备案,并参加国内股权转让结算。这项新功能支持中文和英文,专门适用于从中国非上市公司(不包括限售股)获得股权转让收入的非居民企业,每次发生的企业所得税和印花税必须自行申报。电子税务系统提供的服务包括合同信息收集、智能纳税义务判断、税收计算和跨境缴税。根据新闻报道,这项服务被视为对日益增长的跨境税收服务需求的坚实回应,因为它应该减轻外国纳税人的现场检查和纳税申报的麻烦。


3. 提高研发费用的超级扣减率 

 

研发费用100%的超级扣除比例于2023年1月生效,没有截止日期,取代了之前75%的比例。所有符合条件的企业都被允许:  


  • 为企业所得税目的而发生的符合条件的研发费用申请100%的额外扣除;或  

  • 如果研发费用已被资本化,则按实际支出费用的200%摊销无形资产。


企业委托境外机构(不包括人员)进行研发活动实际支出的80%,应作为委托方的委托境外研发费用列支(须有具体的文件要求和材料核实)。 


这样的长期政策使企业有了更明确的预期,鼓励他们更好地组织研发工作和相关的资本投资。此外,出于税收目的,企业应构建一个有效的内部管理系统来记录研发支出的文件和汇总。


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