中国财政部和国家税务总局发布了一项新的企业所得税优惠政策，针对投资于特定类型设备的数字化和智能化改造的企业。企业必须投资于与节能节水、环境保护和安全生产相关的设备数字化和智能化改造，才有资格享受该优惠政策。
什么是特殊设备税收优惠？
在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，企业可以从当年应缴纳的企业所得税中扣除专用设备数字化和智能化改造的投资，税率为 10%。投资额不得超过购买专用设备时原税基的 50%。
如果每年应缴纳的企业所得税不足以抵扣，则可结转至以后年度，最长可结转五年。
需要注意的是，享受税收优惠的企业必须自行使用改造后的设备。如果设备在改造完成后的五个纳税年度内被转让或租赁，则必须从设备不再使用的当月起停止享受优惠政策，并且必须偿还之前抵扣的企业所得税。
符合数字转型税收优惠条件的特殊设备示例
要享受税收优惠，企业必须提前规划改造，或从认可机构获得注册的技术开发或服务合同。相关文件应留存备查。如果税务机关不能准确判断投资是否用于特种设备的数字化、智能化改造，可以要求市级以上工业和信息化部门会同科技部门进行认定。
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