2025年意大利针对受雇工人的IRPEF（个人所得税）的主要新政策包括：2024年引入的三档税率和收入级距结构的稳定化，以及税楔削减政策的延续。
以下是详细总结：
1. IRPEF税率和级距的稳定化
2025年，将继续执行以下税率和收入级距：
23%：适用于收入不超过€28,000的部分。
35%：适用于收入超过€28,000但不超过€50,000的部分。
43%：适用于收入超过€50,000的部分。
2. 税收减免
确认对收入不超过€40,000的受雇工人采取以下两种减税措施：
针对收入不超过€20,000的津贴（免征IRPEF和社保缴费）：
7.1%：适用于收入不超过€8,500的部分。
5.3%：适用于收入超过€8,500但不超过€15,000的部分。
4.8%：适用于收入超过€15,000但不超过€20,000的部分。
该津贴的最高金额约为每年€1,000，按月发放至工资单中。
针对收入超过€20,000但不超过€40,000的额外税收减免：
收入在€20,001至€32,000之间：固定减免每年€1,000，按工作期间比例计算。
收入在€32,001至€40,000之间：€1,000的减免金额逐步减少，直到在收入达到€40,000时完全取消。
受雇工人的税收减免政策将被确认并制度化，并根据受雇天数按比例计算：
特别补充 增加€65 若总收入在€25,001至€35,000之间，则减免金额增加€65。
2025 IRPEF计算示例
（年收入总额€35,000）
总税额计算
1. 23% 税率适用于€28,000：
€28,000 × 0.23 = €6,440
2. 35% 税率适用于超过€28,000的部分：
(€35,000 - €28,000) × 0.35 = €7,000 × 0.35 = €2,450
3. 总税额：
€6,440 + €2,450 = €8,890
受雇人员税收减免计算
年收入在€28,001至€50,000之间：
1. 计算比例（保留小数点后四位）：
比例 = (50,000 − 35,000) ÷ 22,000 = 15,000 ÷ 22,000 = 0.6818
2. 根据比例计算基础减免金额：
基础减免金额 = €1,910 × 0.6818 = €1,302.24
3. 针对收入在€25,000至€35,000的附加减免金额：
附加金额 = €65
4. 总减免金额（假设全年工作365天）：
€1,302.24 + €65 = €1,367.24
净税额计算
净税额 = 总税额 − 总减免金额
€8,890 − €1,367.24 = €7,522.76
备注
请注意，此计算为简化示例，未包含纳税人可能享受的其他减免或可抵扣费用，例如：
扶养家庭成员
医疗费用
房贷利息
房屋装修支出等
如需填写相关表格的更多说明，请访问意大利税务局（Agenzia delle Entrate）官方网站。
与中国个人所得税（IIT）制度的比较
中国的个人所得税（IIT）适用于在中国居住或从中国境内取得收入的个人，包括中国公民和外国居民。IIT采用累进税率结构，税率从3%到45%不等，具体取决于收入水平。
1. IIT的关键要素
（1）纳税人及税收居民身份：
居民纳税人：在一个纳税年度（1月1日至12月31日）内，累计在中国居住183天或以上的个人被视为居民纳税人，需就其全球收入纳税。
非居民纳税人：居住时间少于183天的个人，仅需就其来源于中国境内的收入纳税。
非中国住所居民：居住满183天但不足连续六个纳税年度的外国人，可申请免除来源于境外的收入IIT，但需向税务机关申报。
（2）应税收入类别：
中国IIT法将个人收入分为九大类。对于居民个人，其中部分类别合并为“综合收入”，用于年度税收计算：
综合收入（按年度纳税）：
工资和薪金
劳务报酬
稿酬
特许权使用费
其他收入（按月或按次纳税）：
个体工商户经营所得
利息、股息、红利所得
财产租赁所得
财产转让所得
偶然所得
2. 税率和减免政策
（1）综合收入税率：
采用七级累进税率，税率从3%到45%不等。
（2）经营所得税率：
采用五级累进税率，税率从5%到35%不等。
（3）其他收入税率：
通常按20%固定税率征税。
非居民个人取得的中国境内利息、股息、红利等收入，通常按10%税率征税（根据双边税收协定）。
（4）减免政策：
标准扣除：
居民纳税人：每年60,000 RMB（每月5,000 RMB）。
非居民纳税人：每月5,000 RMB。
专项扣除：社保、住房公积金等（金额因地区不同）。
附加专项扣除：教育、医疗、房贷利息、赡养老人等支出，有特定规定和上限。
3. IIT计算与申报
（1）居民个人：
综合收入按月代扣代缴，次年3月至6月期间进行年度汇算清缴。
当年度综合收入超过120,000 RMB或需补缴税额超过400 RMB时，需进行汇算清缴。
（2）非居民个人：
每月或按次申报缴纳来源于中国境内的收入税。
（3）个体工商户：
按季度申报，次年3月31日前完成年度汇算清缴。
4. 年度汇算清缴
居民纳税人可能需要进行年度IIT汇算清缴，以便：
核对其综合收入的多缴或少缴税款。
申报在月度预扣期间未充分考虑的合规减免项目。
报告综合收入超过人民币120,000元且最终需补缴税额超过人民币400元的情况。
如果预扣税额超过实际应纳税额，申请退税。
年度IIT汇算清缴的时间通常为次年3月1日至6月30日。对于2024纳税年度（2025年申报），早期申报者需遵循特定的时间段和预约要求（3月1日至20日）。
5. 针对外国公民的特别考虑
税收协定：中国与许多国家签订了双重征税协议（DTA），这些协议可能为在中国工作的相关国家居民提供税收减免或明确税收规则。
基于停留时间的豁免：非本地居民在特定条件下，可能因其在中国停留时间的长短而免除其来源于境外的收入的IIT。
扣除：外国人可能可以针对住房、子女教育以及探亲旅行费用申请特定扣除，但需满足相关条件并提供必要的证明文件。
理解税收居民身份并遵守IIT规定（包括月度预扣和年度汇算清缴）对于在中国工作的个人（无论是中国公民还是外国公民）至关重要。雇主也有责任准确计算并从员工工资中预扣IIT。
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