境外投资所得税要开始征收了吗?
2025-06-27

最近,国内大厂高管个人境外股票账户收益引起了税务局的关注。这一情况,也让长期从事境外投资的股民们心生疑惑:自己持有的股票产生的境外投资所得是否需要征税?今天,我们就来深入聊聊境外所得税的相关问题。


税务局能否掌握境外股票交易信息?


大家最为关心的问题之一,可能是 “我在境外二级市场进行股票交易,税务局能不能查到”?美国与多国签订《政府间协议》(Intergovernmental Agreement, IGA),以落实FATCA(《海外账户税收合规法案》)的合规要求。中国政府已于2014年6月30日与美国实质性达成IGA(Agreement in Substance),但截至目前,中国和美国之间的FATCA政府间协议(IGA)虽已实质性达成(Agreement in Substance),但尚未正式签署生效,且协议文本未公开。因此,美国金融机构目前不会依据IGA向中国税务机关自动报送账户信息。然而,部分中资背景的境外券商可能主动向中国监管部门共享数据,或通过CRS(如投资港股、新加坡市场)间接披露信息。此外,若税务局通过其他渠道(如外汇管制记录、个案协查)发现未申报的境外收入,仍可能要求补税甚至处罚。


境外炒股所得是否需要纳税?


或许有人会感到困惑:“我在国内从没听说炒股要交税,为什么境外炒股就要交呢?” 这里明确答复,境外炒股所得需要交税。具体而言,境内的 A 股、B 股、港股通交易所得目前均免征个人所得税,但境外投资所得并不在此免征范围内。除境外股票交易所得外,出售海外房产等收益,同样需按照 20% 的净所得缴纳个人所得税。此外,境内非上市公司股权转让所得,也不在免征之列,需按 20% 的差额缴纳个人所得税。


境外投资所得该如何计算纳税金额?


关于境外投资所得需要缴纳多少税,据近期咨询上海税务局办税大厅得到的回复:应按照在不同国家的投资额,独立计算盈利部分。总体遵循的原则是,以个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数,作为申报所得数额;若盈亏相抵后为负数,则此项所得按 “零” 填写。


境外投资还需关注的其他问题


当涉及境外投资所得时,外汇合规问题不容忽视。根据我国外汇管理条例,境内居民若要进行境外投资,需书面申请《境内居民个人境外投资外汇登记表》,通过审核后,才能办理境外资产变现账户、资金入账等手续。此外,税务局在核实境内居民境外投资净盈亏时,可能因数据缺失,要求境内居民补充相关证明材料。


普咨锐家商务咨询(上海)有限公司我们可以就有关在亚洲开展业务的事宜或您的企业可能面临的任何其他问题为您提供全面支持。如果您想了解更多关于您在意大利或亚洲的业务相关的政策,请联系我们:info@phcadvisory.com


普咨锐家商务咨询(上海)有限公司是DP集团旗下一家公司:一家由公司组成的国际专业服务集团,在全球拥有约100名经验丰富的专业人士。我们提供全面的服务税,会计制度,和财务咨询,包括金融监管,财务审计,内部审计,财务报告的内部控制,并支持已审计财务报表和年度审计,确保客户的财务透明度和合规性。


本文的内容仅供参考,财务建议必须根据具体情况量身定制,本文内容不以任何方式对读者进行普咨锐家商务咨询(上海)有限公司的法律约束。


如果你想了解更多关于在中国做生意,请查看我们之前的文章:


1724320703142293.jpgPHC Jason Yang-small.jpg