In seguito al lockdown e alle difficoltà causate dall'interruzione delle normali condizioni di lavoro, Shanghai porterà avanti il programma pilota per la digitalizzazione del processo di fatturazione elettronica, a partire dal 23 maggio 2022, e i contribuenti che utilizzano la piattaforma di servizio di fatturazione elettronica saranno qualificati come contribuenti pilota (per ulteriori informazioni consultare il nostro articolo precedente: La Cina Accelera L'Implementazione Delle Fatture Elettroniche IVA).

1. I contribuenti pilota si dividono in: contribuenti che emettono fatture elettroniche attraverso la piattaforma di servizio di fatturazione elettronica e contribuenti che utilizzano il conto fiscale digitale attraverso la piattaforma di servizio di fatturazione elettronica.

I destinatari delle fatture emesse tramite la piattaforma di servizio di fatturazione elettronica sono i contribuenti che rientrano nella giurisdizione dell'Ufficio municipale delle imposte di Shanghai.

I contribuenti che non utilizzano Internet per la gestione delle imposte o che non dispongono di condizioni Internet conformi alle normative vigenti non saranno momentaneamente inclusi nell'ambito del programma pilota.

2. L’effetto giuridico e lo scopo di base della fattura elettronica sono gli stessi delle fatture cartacee attualmente esistenti.

3. Il numero della fattura elettronica completamente digitale di Shanghai è composto da 20 cifre, di cui: la prima e la seconda rappresentano le ultime due cifre dell'anno solare gregoriano, la terza e la quarta rappresentano il codice della divisione amministrativa di Shanghai e la quinta rappresenta la fattura elettronica completamente digitalizzata. Il canale di emissione della fattura, il codice di sequenza e altre informazioni, invece sono rappresentati dalla 6°alla 20°cifra.

4. I contribuenti pilota, di nuova costituzione, che non utilizzano il sistema di gestione delle fatture IVA per emettere le fatture, devono emettere fatture elettroniche completamente digitali, fatture speciali IVA e fatture IVA attraverso la piattaforma di servizio di fatturazione elettronica.

5. Dopo essere autenticati con il proprio nome, i contribuenti pilota possono emettere fatture attraverso la piattaforma di servizio di fatturazione elettronica senza utilizzare attrezzature particolari per il controllo fiscale, inoltre non è necessario eseguire le vecchie operazioni di verifica, tra cui la verifica della fattura elettronica, l'approvazione della tipologia di fattura e la ricevuta della stessa.

6. Le autorità fiscali attueranno la gestione della quota di importo totale per le fatture emesse dai contribuenti pilota. L'importo totale emesso si riferisce al limite massimo dell'importo totale (esclusa l'imposta sul valore aggiunto) emesso dai contribuenti pilota in un mese.

La piattaforma dei servizi di fatturazione elettronica aggiusta automaticamente e mensilmente l'importo massimo emesso dai contribuenti pilota.

Per i contribuenti pilota con un basso livello di rischio fiscale, quando l'importo della fattura emessa nel mese raggiunge per la prima volta una certa percentuale dell'importo totale emesso, la piattaforma di servizio di fatturazione elettronica aumenterà automaticamente e temporaneamente l'importo totale emesso una volta.

I contribuenti pilota richiedono l'adeguamento dell'importo totale emesso a causa di cambiamenti nelle condizioni effettive di business e, se l'autorità fiscale competente non riscontra alcuna anomalia dopo la revisione in conformità alle leggi e ai regolamenti, adegua manualmente l'importo totale emesso per il contribuente.

7. Il conto fiscale digitale della piattaforma del servizio di fatturazione elettronica del contribuente pilota raccoglierà automaticamente i dati delle fatture per consentire al contribuente pilota di informarsi, controllare, scaricare, stampare e confermare l'uso delle fatture, nonché fornire informazioni sulla politica fiscale, l'emissione di domande di adeguamento dell'importo totale, il promemoria del rischio di fatturazione e altre funzioni.

8. I contribuenti pilota possono consegnare automaticamente fatture elettroniche attraverso il conto fiscale della piattaforma del servizio di fatturazione elettronica, oppure consegnare autonomamente le fatture elettroniche tramite l’e-mail, il codice QR, ecc.

9. A partire dal 23 maggio 2022, i contribuenti pilota dovranno utilizzare le funzioni di conferma dell'utilizzo della fattura, di promemoria dei rischi e di download delle informazioni attraverso il conto fiscale digitale della piattaforma di servizio di fatturazione elettronica, e non dovranno più utilizzare le suddette funzioni attraverso la piattaforma generale di servizi di fatturazione IVA.

I contribuenti non pilota possono continuare a utilizzare le funzioni di fatturazione pertinenti attraverso la piattaforma generale di servizi di fatturazione IVA.

10. I contribuenti pilota possono confermare l'utilizzo dei buoni per la detrazione dell'IVA per i prodotti agricoli conformi alle norme attraverso l’account digitale fiscale della piattaforma dei servizi di fatturazione elettronica e calcolare l'imposta a monte per la detrazione.

11. I contribuenti pilota possono contrassegnare con il logo la registrazione della fattura attraverso il conto fiscale digitale della piattaforma di servizio di fatturazione elettronica.

Se un contribuente utilizza una fattura elettronica per il rimborso e la registra nel conto, deve essere attuato in conformità con le norme pertinenti dei dipartimenti delle finanze e degli archivi.

I contribuenti pilota che presentano errori di fatturazione, vendite di ritorno, sospensione di servizi o sconti sulle vendite, ecc. possono emettere fatture elettroniche completamente digitali o fatture cartacee con segno negativo con attraverso la piattaforma di servizio di fatturazione elettronica.

I contribuenti pilota possono identificare la contabilizzazione delle fatture tramite un conto fiscale digitale della piattaforma di servizi elettronici di fatturazione. Se il soggetto passivo utilizza una fattura elettronica interamente digitale per il rimborso e la contabilizzazione, questa viene eseguita in conformità delle disposizioni in materia del servizio finanze e archivi.

I contribuenti pilota, in caso di fatture errate, di dichiarazioni, di servizi sospesi, di sconti, ecc., possono emettere fatture elettroniche a lettere rosse completamente digitali o a lettere rosse su carta attraverso una piattaforma elettronica di servizi di fatturazione.

12. La piattaforma del servizio di fatturazione elettronica attualmente non supporta ancora l'emissione di fatture elettroniche per attività specifiche come gli autoveicoli (comprese le auto usate) e i pedaggi.

Se desiderate saperne di più sui più recenti sviluppi fiscali e finanziari in Cina, o sugli sviluppi sopra menzionati e su come accedere al processo di emissione della fattura elettronica, non esitate a prenotare una consulenza all'indirizzo info@phcadvisory.com.