La dichiarazione dell'Income Tax Return (ITR) è il modello utilizzato in India per presentare le informazioni sul reddito e sui debiti tributari di un contribuente al Dipartimento delle Imposte sul Reddito. Nel caso in cui nella dichiarazione risulti che durante l’anno sia stato pagato un eccesso di imposta, l'individuo avrà diritto a ricevere un rimborso dell’imposta sul reddito.

Come in accordo con la legge, in India è obbligatorio presentare la dichiarazione ITR se il reddito è superiore al limite di esenzione di base. Un ritardo nella presentazione causerebbe sanzioni come semplici multe, ma anche limitazioni per l’individuo di ottenere prestiti o visti. 

La Legge sull'Imposta sul Reddito stabilisce che l'imposta sul reddito debba essere pagata dalle seguenti categorie di persone fisiche o imprese:

• Tutti gli individui

1. Fino all'età di 59 anni, il cui reddito totale per un anno fiscale superi INR 250.000 (EUR 2850),

2. Anziani (di età compresa tra 60 e 79 anni), il limite aumenta a INR 300.000 (EUR 3400),

3. Ultra Anziani (di età pari o superiore a 80 anni) il limite è di 500.000 INR (5700 EUR).

• Tutte quelle società registrate che generano reddito, indipendentemente dal fatto che abbiano realizzato profitti o meno durante tutto l'anno.

• Coloro che desiderano richiedere il rimborso dell'eccedenza di imposta trattenuta/imposta sul reddito versata.

• Individui che hanno attività o entità di interesse finanziario che si trovano al di fuori dell'India.

• Società estere che godono dei benefici dal trattato sulle transazioni in India.

• Indiani non residenti che maturano più di 250.000 INR in India in un singolo anno finanziario.

La compilazione dell'ITR può essere un processo lungo e tedioso poichè sono richiesti un numero ingente di documenti e diverse fasi di verifica. Tale processo può spesso bloccarsi a causa di un documento o di una informazione mancante. Il processo concernente le società poi, è ancora più complicato rispetto a quello riguardante i singoli contribuenti.

Di seguito sono riportati i documenti richiesti per la dichiarazione ITR per le imprese :

a. Estratti bancari per l'esercizio fiscale,

b. Conto economico,

c. Relazioni dei revisori,

d. Estratto conto bancario se l'interesse ricevuto è superiore a INR 10.000 .

Nel caso in cui la dichiarazione online ITR sia ancora in fase di redazione, il Dipartimento delle Imposte sul Reddito invierà un'intimazione per ricordare ai contribuenti di completarla. Oppure potrebbe anche inviare un avviso in caso di ritardo o fallimento della stessa, cosa che potrebbe comportare problemi legali di lungo termine. 

In genere, può sembrare che la dichiarazione della ITR sia vista come una procedura volontaria non obbligatoria e, quindi, da non  dover  necessariamente adempiere; tuttavia, ai sensi della legge sull'imposta sul reddito, la mancata presentazione della suddetta dichiarazione può comportare una multa fino a INR 10.000 e altre diverse sanzioni.

L'ultimo giorno per effettuare la dichiarazione ITR per l'esercizio 2021-22 era il 31 luglio 2022. Tuttavia, se tale termine è stato mancato, sarebbe stato ancora possibile presentare l'ITR dopo aver pagato le relative more di ritardo attraverso una dichiarazione ITR tardiva applicabile fino all’ultimo giorno dell’anno. Nel 2023 a meno che il Dipartimento delle Imposte sul Reddito non invii una cartella esattoriale non è più possibile presentare ITR relativa all’anno precedente.

È sempre meglio affidarsi a un servizio di consulenza che tenga traccia di tutte le scadenze necessarie per evitare risvolti legali in futuro, in PHC Advisory un team di esperti monitora costantemente i cambiamenti e le scadenze più recenti riguardanti gli adempimenti fiscali in India. Non esitate a contattarci all'indirizzo info@phcadvisory.com per saperne di più sui nostri servizi di cui la vostra azienda potrebbe beneficiare.