Se hai familiarità con il mondo degli affari cinese, hai almeno sentito parlare delle Fapiao.

Fapiao si traduce direttamente con "fattura". Tuttavia, semplicemente tradurre il termine non è sufficiente. Le fapiao sono più complesse di semplici fatture e sono disponibili in diversi tipi. Ciò di cui molti potrebbero non rendersi conto è che una Fapiao è sia una ricevuta legale che una fattura fiscale. In primo luogo, serve come prova di acquisto per beni e servizi. Inoltre, è un modo per determinare l'imposta pagata su una determinata transazione.

Se stai pianificando di espandere la tua attività in Cina, devi conoscere questo tipo di fatturazione. Continua a leggere mentre presenteremo i dettagli del sistema cinese delle Fapiao!

Fapiao: l'essenziale

La State Administration of Tax (SAT) stampa, distribuisce e amministra Fapiao. Le autorità richiedono quindi a tutte le aziende di acquistare Fapiao in base al loro ambito di attività. Una Fapiao legittima può essere emesso solamente dal governo, dal quale i rivenditori acquistano per l’appunto le Fapiao.

La Fapiao è una parte fondamentale della legislazione fiscale cinese ed è fondamentale ai fini della conformità per le aziende che operano nel Paese. Questa ricevuta consente alle aziende e ai contribuenti di soddisfare gli standard legali richiesti dal sistema fiscale cinese, ma anche di tenere traccia di tutte le transazioni commerciali tra imprese.

Generalmente, la Fapiao significa che una società deve dichiarare reddito imponibile. Ricevere una Fapiao da un'azienda significa che la transazione in corso è tassabile. La società dovrà pagare imposte connesse al denaro ricevuto.

Le aziende possono generalmente emettere un massimo di 50 fatture IVA ordinarie, e 25 fatture IVA speciali, su base mensile. L'importo da fatturare non può superare i 100.000 RMB.

Le funzioni della Fapiao

Una Fapiao è una ricevuta ufficiale, che funge da fattura. Un Fapiao ha scopi diversi per utilizzatori diversi:

Per gli individui: è necessaria una Fapiao per rimborsare le spese aziendali. Le aziende ne richiederanno anche una al momento della restituzione di un acquisto o per accedere ad altri possibili servizi post-vendita.

Per le aziende: le aziende richiedono una Fapiao per registrare le transazioni commerciali. Viene anche utilizzata per le detrazioni contabili e fiscali.

Per il governo: le autorità fiscali cinesi richiedono alle aziende di utilizzare le Fapiao per costringere le società a pagare le imposte, fungendo da garanzia cartacea contro l'evasione fiscale.

Tipi di Fapiao cinese

Esistono due tipi principali di Fapiao disponibili in Cina:

Fapiao IVA generale: rilasciata in circostanze regolari, in cui non si applica un Fapiao IVA speciale, da un'azienda di qualsiasi dimensione. Una Fapiao regolare può essere emessa in caso di vendita di beni, servizi esenti da imposte o operazioni assimilabili alla partita IVA. Queste Fapiao sono in genere impiegate da coloro che versano business tax, contribuenti cosiddetti “small-scale taxpayers”, e contribuenti che versano IVA generale, poiche’ non sono autorizzati ad utilizzare fatture IVA speciali. Le imprese che rientrano in questa categoria sono generalmente contribuenti commerciali generali, che offrono beni come sigarette, alcol, cibo, e altri beni di consumo.

Fapiao con IVA speciale: rilasciata dai contribuenti ai consumatori quando vendono beni o prestano servizi imponibili. I contabili rilasciano Fapiao con IVA speciale ai propri clienti per i servizi resi. Si noti che una Fapiao IVA speciale non può essere utilizzata per la vendita di prodotti esenti da imposte. Un'altra caratteristica importante: le Fapiao con IVA speciale possono essere utilizzate per la detrazione fiscale, mentre le Fapiao generali no.

Differenze chiave tra Fapiao con IVA speciale e Fapiao con IVA generale

Ulteriori considerazioni

Le autorità cinesi utilizzano regolarmente il sistema Fapiao per combattere l'evasione fiscale. Pertanto, le autorità fiscali cinesi chiedono alle aziende di utilizzare Fapiao per versare imposte in anticipo rispetto alle loro vendite future. Nel caso in cui un'impresa non fornisca una Fapiao su richiesta di un cliente, questa compie un atto illegale. Tutte le transazioni commerciali devono essere registrate su Fapiao, come richiesto dalla legge.

Per gli individui, la Fapiao serve come prova di spese aziendali sostenute in una situazione in cui è necessario richiedere poi rimborso per tali spese. Ci sono casi in cui un imprenditore non è disposto o non e’ in grado di fornire Fapiao. In questo caso, il cliente ha il diritto di sporre denuncia presso l’ufficio delle imposte locale.

La Fapiao è compilata totalmente in lingua cinese, il che complica spesso la loro comprensione per gli stranieri. Al fine di evitare multe e sanzioni, e per garantire la conformità, consigliamo di consultare consulenti professionisti in caso di dubbi o necessita’. Un adeguato supporto sarà di grande aiuto specialmente in caso di verifica da parte dalle autorità fiscali locali.

Consigliamo inoltre di prestare molta attenzione alle cosiddette “Xiaopiao”, un altro tipo di ricevuta in Cina, emessa come prova di un acquisto. Questi non sono documenti ufficiali e non possono essere utilizzati per il rimborso. Si tratta di semplici ricevute non fiscali.

Fapiao e società straniere

In generale, le società cinesi non rilasciano Fapiao quando trattano con clienti esteri. Tuttavia, in caso lo facessero, è possibile trattarla come una fattura o una ricevuta. Quando le società cinesi pagano a fornitori stranieri, non riceveranno una Fapiao - le società estere infatti non hanno modo di emetterle. In questa situazione, il corretto processo di pagamento da parte della società cinese genererà un documento ufficiale similare ed utile al fine di registrare la spesa.

Se uno straniero gestisce una propria attività in Cina, suggeriamo di conoscere in che modo le Fapiao influiscano sul business e come gestire correttamente le pratiche burocratiche e logistiche ad esse correlate. Prestate molta attenzione quando vi procurate o preparate le Fapiao. Ricordate di redigere un piano fiscale adeguato, poiché le Fapiao riflettono lo stato di imposte versate da un'azienda. Se tutto sarà eseguito correttamente, alla società verranno assegnate ulteriori quote per richiedere permessi di lavoro per il personale straniero in futuro, che e’ sicuramente un enorme vantaggio!