Le principali imposte e aliquote fiscali in Vietnam

In qualità di membro dell'OMC, il Vietnam applica uno standard fiscale unificato sia per le imprese nazionali che per quelle a capitale estero. Per i progetti in diversi settori vengono applicate aliquote fiscali e periodi di esenzione variabili. Le principali imposte del sistema fiscale attuale comprendono l'Imposta sul reddito delle società (CIT), l'Imposta sul valore aggiunto (IVA), i dazi sulle importazioni e sulle esportazioni, l'Imposta speciale sui consumi (SCT), l'Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), l'Imposta sulle risorse, l'Imposta sull'uso dei terreni agricoli, l'Imposta sull'uso dei terreni non agricoli, l'Imposta sulla protezione ambientale, l'Imposta sulla proprietà, l'Imposta di bollo e l'Imposta di registro.

1. Imposta sul reddito delle società in Vietnam

L'attuale aliquota dell'imposta sul reddito delle società in Vietnam è generalmente del 20%. Per i redditi derivanti dall'esplorazione, dallo sviluppo e dallo sfruttamento di petrolio, gas naturale e risorse rare preziose, l'aliquota applicabile varia dal 32% al 50%. Le imprese a investimento straniero che soddisfano le condizioni previste possono beneficiare di aliquote d'imposta sul reddito preferenziali comprese tra il 10% e il 17%, oltre a politiche agevolate come fiscale e nove anni con imposta ridotta della metà. Per i progetti di investimento su larga scala ad alto contenuto tecnologico, previa approvazione del Primo Ministro, può essere concessa una politica preferenziale che prevede undimezzamento dell'imposta sul reddito per un massimo di 30 anni.

2. L'imposta sul valore aggiunto (IVA) in Vietnam

Secondo la Legge sull'imposta sul valore aggiunto e i relativi regolamenti, il Vietnam attualmente prevede tre aliquote IVA: 0%, 5% e 10%. Le imprese di trasformazione destinate all'esportazione sono esenti dall'IVA sui prodotti esportati.

3. L'imposta speciale sulle vendite (SST) in Vietnam

Secondo la “Legge sull'imposta speciale sulle vendite” e i relativi regolamenti, il Vietnam applica un'imposta speciale sulle vendite (SST) su determinati prodotti, beni e servizi importati. Ad esempio, i prodotti del tabacco sono soggetti a una SST del 75%. Le bevande alcoliche sono tassate al 35% o al 65%, a seconda del contenuto alcolico (la birra è tassata al 65%). Le autovetture con meno di nove posti sono soggette a una SST che varia dal 35% al 150%, in base alla cilindrata del motore. I veicoli ibridi che utilizzano nuove fonti di energia sono tassati al 70% dell'aliquota applicabile alle auto con la stessa cilindrata. I veicoli a biocarburante sono tassati al 50% dell'aliquota applicabile alle autovetture con la medesima cilindrata. Le attività di intrattenimento, come le sale karaoke, i casinò e i campi da golf, sono soggette a una SST che varia dal 15% al 40%.

4. Imposta sul reddito delle persone fisiche in Vietnam

A partire dal 1° luglio 2020, la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche in Vietnam è stata innalzata da un reddito mensile di 9 milioni di VND a 11 milioni di VND. Le famiglie con un reddito mensile superiore atale soglia sono tenute a versare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, che viene applicata con un'aliquota progressiva che varia dal 5% al 35%. Gli stranieri non residenti sono tassati esclusivamente sui redditi prodotti in Vietnam, con un'aliquota del 25% nel primo anno, per poi essere soggetti alle aliquote applicabili ai residenti stranieri negli anni successivi. I residenti di Paesi che hanno stipulato un accordo per evitare la doppia imposizione con il Vietnam, che sono contribuenti non residenti in Vietnam e soddisfano determinate condizioni, possono beneficiare di un'esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.

5. La tassa sulla targa in Vietnam

In particolare, la tassa sulla licenza commerciale.

Le imprese sono esentate dal pagamento della tassa di licenza commerciale nel primo anno di attività produttiva e operativa. Successivamente, dovranno versare le tasse corrispondenti ogni anno in base all'ammontare del capitale registrato. Per le imprese che si occupano di produzione, gestione e fornitura di servizi, se il capitale registrato supera i 10 miliardi di dong vietnamiti, dovranno pagare 3 milioni di dong vietnamiti all'anno; se è inferiore a 10 miliardi di dong vietnamiti, l'importo annuale sarà di 2 milioni di dong vietnamiti.

Gli uffici di rappresentanza, le istituzioni pubbliche e altre organizzazioni economiche versano annualmente 1 milione di dong vietnamiti. I lavoratori autonomi e le imprese locali, invece, pagano le tasse di licenza commerciale in base al loro reddito annuale.

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