Recentemente, i guadagni dei dirigenti senior delle principali aziende nazionali dai loro conti azionari esteri personali hanno attirato l'attenzione delle autorità fiscali. Questa situazione ha sollevato anche domande tra gli investitori esteri di lungo termine: "I guadagni derivanti dalle mie partecipazioni azionarie estere devono essere tassati?" Oggi approfondiremo le problematiche relative alla tassazione dei redditi esteri.
Le Autorità Fiscali Possono Accedere alle Informazioni sul Commercio di Azioni Esteri?
Una delle domande più urgenti potrebbe essere: "Se negozio azioni nei mercati secondari esteri, le autorità fiscali possono venire a conoscenza di tali operazioni?" Gli Stati Uniti hanno stipulato Accordi Intergovernativi (IGA) con diversi paesi per implementare i requisiti di conformità del Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Il governo cinese ha raggiunto un accordo sostanziale (Accordo Sostanziale) con gli Stati Uniti riguardo all'IGA FATCA il 30 giugno 2014. Tuttavia, ad oggi, sebbene l'IGA FATCA tra Cina e Stati Uniti sia stato sostanzialmente raggiunto, non è stato formalmente firmato e messo in vigore, e il testo dell'accordo non è stato reso pubblico. Pertanto, attualmente le istituzioni finanziarie statunitensi non sono tenute a comunicare automaticamente le informazioni sui conti alle autorità fiscali cinesi sulla base dell'IGA. Tuttavia, alcune società di intermediazione estere finanziate dalla Cina potrebbero proattivamente condividere i dati con le autorità di regolamentazione cinesi o divulgare indirettamente le informazioni attraverso il Common Reporting Standard (CRS) (ad esempio, quando si investe nei mercati di Hong Kong o Singapore). Inoltre, se le autorità fiscali scoprono redditi esteri non dichiarati tramite altri canali (come i registri del controllo delle valute estere o indagini caso per caso), potrebbero comunque richiedere il pagamento delle imposte arretrate e addirittura imporre delle sanzioni.
I Guadagni da Commercio di Azioni Esteri Sono Tassabili?
Alcuni potrebbero essere confusi: "Non ho mai sentito parlare di tassazione sul commercio di azioni in Cina, quindi perché devo pagarla per il commercio di azioni estere?" La risposta chiara è che i guadagni derivanti dal commercio di azioni estere sono tassabili. Nello specifico, i guadagni derivanti dalle transazioni di azioni A, azioni B e quelle tramite il Connect (Hong Kong Stock Connect) in Cina sono attualmente esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma i redditi da investimenti esteri non rientrano in questa esenzione. Oltre ai guadagni derivanti dal commercio di azioni estere, anche i profitti derivanti dalla vendita di immobili all'estero sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 20% sul reddito netto. Inoltre, i guadagni derivanti dalla cessione di partecipazioni in società nazionali non quotate non sono esenti e sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche al 20% della differenza.
Come Calcolare l'Importo Tassabile dei Redditi da Investimenti Esteri?
Per quanto riguarda l'importo delle imposte da pagare sui redditi da investimenti esteri, secondo recenti richieste presso l'ufficio fiscale di Shanghai: la parte del profitto dovrebbe essere calcolata separatamente in base agli investimenti effettuati nei diversi paesi. Il principio generale è quello di utilizzare l'importo positivo derivante dal bilanciamento dei guadagni e delle perdite derivanti da cessioni di azioni personali come reddito dichiarato; se il bilanciamento risulta in un importo negativo, questo reddito sarà dichiarato come "zero".
Altri Aspetti da Considerare per gli Investimenti Esteri
Quando si tratta di redditi da investimenti esteri, non si possono trascurare le problematiche di conformità alla normativa sul controllo delle valute estere. Secondo le normative cinesi sulla gestione delle valute estere, i residenti nazionali che desiderano effettuare investimenti esteri devono presentare una richiesta scritta per la "Modulo di Registrazione per Investimenti Esteri da Parte di Residenti Individuali Cinesi in Valuta Esterna." Solo dopo l'approvazione sarà possibile procedere con le operazioni per la realizzazione degli asset esteri e l'accredito dei fondi. Inoltre, quando le autorità fiscali verificano i guadagni e le perdite netti derivanti da investimenti esteri da parte di residenti nazionali, potrebbero richiedere documentazione integrativa a causa di dati mancanti.
L'articolo fornisce una panoramica completa sulla tassazione dei redditi da investimenti esteri. Se desideri ulteriori chiarimenti, non esitare a consultare PHC per spiegazioni dettagliate.
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