L'India applica un regime di imposta sul reddito personale a più fasce, con aliquote che vanno dallo 0% al 30%, e che vengono applicate progressivamente ai residenti fiscali del paese. Al fine di ridurre il reddito imponibile, gli individui hanno una serie di strumenti nel loro arsenale da poter utilizzare. In questo articolo forniamo una panoramica delle deduzioni generali che i residenti fiscali possono applicare per ottimizzare la loro imposta sul reddito personale in India.

In primo luogo, una deduzione standard pari a INR 50.000 è applicata quando i residenti fiscali calcolano e versano le imposte legate ai redditi ricevuti come stipendio. Questa è una deduzione generale applicata uniformemente in tutto il paese.

In secondo luogo, ci sono una serie di deduzioni aggiuntive che gli individui possono applicare caso per caso. Queste deduzioni personali fino a INR 150.000 includono:

- Investimenti fatti in assicurazioni sulla vita dei figli, del coniuge o di sé stessi;

- Investimenti fatti nel sistema pensionistico nazionale;

- Contributi fatti a un fondo comune indiano;

- Pagamenti di tasse scolastiche per università, college o scuole in India ai fini dell'istruzione dei figli, del coniuge o di sé stessi;

- Rimborso del capitale del prestito per l’acquisto di una casa.

Per quanto riguarda le spese di istruzione aggiuntive che potrebbero essere utilizzate per ridurre il reddito imponibile, una persona che ha preso un prestito per finanziare l'istruzione dei suoi figli, del coniuge o di sé stessa può dedurre dal reddito imponibile l'interesse pagato sul prestito.

Inoltre, le donazioni di un importo specifico a fondi e istituzioni benefiche approvate possono essere dedotte al 50% o al 100% a seconda dell'importo della donazione. Inoltre, in India è stato istituito un fondo speciale (PM CARES Fund) per assistere i cittadini colpiti dalla pandemia di Covid-19. Le donazioni a questo fondo sono deducibili al 100% e non è stato specificato alcun limite massimo.

Infine, alcune delle perdite verificatesi in un dato anno possono essere riportate a nuovo negli anni futuri. I tipi di perdite consentiti sono i seguenti:

- Perdita di capitale a breve termine;

- Perdita di capitale a lungo termine;

- Perdita da attività di speculazione;

- Perdita legata alla proprietà della casa.

Per riassumere, varie deduzioni possono essere sfruttate in combinazione per ottimizzare l’onere fiscale personale in un dato anno. In PHC Advisory monitoriamo costantemente gli aggiornamenti normativi e fiscali del mercato indiano. Se volete saperne di più sui più recenti sviluppi fiscali in India, contattateci a info@phcadvisory.com.