2023 年 6 月 1 日，阿拉伯联合酋长国（UAE）的企业所得税（CIT）正式开始生效。对于其财政年度于6月1日开始并在次年5 月 31 日结束的公司，其首次报税将在今年年底进行；对于那些在 2023 年 1 月 1 日开始其财政年度的公司，企业所得税将从下一年，即 2024 年开始征收，报税时间将在 2025 年年中结束。

阿联酋财政部推出了海湾阿拉伯国家合作委员会中最低的企业所得税，对应税收入超过 375,000 阿联酋迪拉姆（约 102,000 美元）的公司征收 9% 的税率。

在阿联酋税务部门逐步提供公司税法规更新的同时，许多企业主正急切地等待着有关成立 "税收集团"的信息。

税收集团是指在一个主要股东或股东集团旗下经营的几家公司共同组成一个综合税收集团。这种结构安排的主要优点是，在根据母公司提供单一综合申报表申报企业所得税时，大大减少了征税负担。

例如，一家中型规模开发商的母公司旗下可能有物业和设施管理公司。同样，一个家族企业可能拥有多个由共同持股联系在一起的实体，从而使其有资格获得税收集团的认可（税收集团也适用增值税规定）。

然而，在此类集团获得认可之前，它们需要获得阿联酋税务机关的批准。虽然某些实体的在线公司税务登记程序已经启用，但此类税收集团登记仍有待批准。集团内的个别实体在申请税收集团身份之前，应首先向税务当局做税务登记。

在组建税收集团时，企业需要考虑三个主要因素：

1. 消除集团内部交易，减少转让定价合规性。

2. 能够抵消税收集团内各实体之间的损失。

3. 由于母公司只需提交一份合并报表，从而减轻了行政负担。

业内人士预测，随着阿联酋的企业所得税制已于 6月1日生效，企业所得税制下的首个税收集团可能很快就会注册。

在阿联酋的大型企业实体以及拥有多个子公司的公司中，建立母子公司结构是很常见的。

组建税收集团是一种选择，但不是强制性的，只要实体符合《公司税法》第 40 条第 1 款规定的条件，并且必须在相关纳税期结束前向联邦税务局提交组建或加入税收集团的申请。

总结

对于那些希望简化税务申报流程并利用亏损抵消和简化转让定价合规等优势的公司来说，在阿联酋成立税收集团是一个极具吸引力的选择。虽然成立税收集团不是强制性的，但它仍然是公司降低成本和减轻行政负担的推荐选择。

在普咨锐家商务咨询，我们不断更新阿联酋商业事务的相关新闻。如果您有任何疑问或需要迪拜的会计服务，请关注我们，并通过 info@phcadvisory.com 与我们联系。

普咨锐家商务咨询公司隶属于DP集团，DP集团是一家国际性的专业服务集团公司，在全球拥有约100名专业人员。普咨锐家商务咨询提供与税务、会计和财务咨询相关的全方位服务，包括财务监督、财务审计、内部审计、财务报告内部控制，以及对审计财务报表和年度审计的提供协助，确保企业的财务透明和合规。

本文内容仅供参考，财务建议必须根据具体情况具体分析，本文内容对普咨锐家商务咨询和读者不具有任何法律约束力。