Компании, которые базируются за пределами Вьетнама (то есть не имеют лицензированного присутствия во Вьетнаме) и предоставляют товары и услуги во Вьетнаме, должны знать о налоге на иностранных подрядчиков (Foreign Contractor Tax - FCT). FCT можно просто рассматривать как налог от источника во Вьетнаме, поскольку зарегистрированные во Вьетнаме организации (включая предприятия с иностранным капиталом) платят FCT от имени иностранного подрядчика, по существу удерживая определенную сумму платежей из Вьетнама иностранным подрядчикам.

Предприятия, не имеющие постоянного представительства во Вьетнаме, и иностранные частные лица, независимо от того, являются ли они резидентами или нерезидентами во Вьетнаме, подпадают под действие FCT. Налог с иностранных подрядчиков — это не особый налог, а, скорее, основа для удержания налогов. FCT касается в первую очередь двух видов налогов: налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль. В случае иностранных индивидуальных подрядчиков они будут платить НДС и подоходный налог с физических лиц (используя применимую ставку подоходного налога с физических лиц во Вьетнаме), в то время как иностранные корпоративные подрядчики будут платить НДС и корпоративный подоходный налог (КПН).

Кроме того, важно понимать, что будет облагаться НДС и подоходным налогом в отношении налога с иностранных подрядчиков. Все услуги или услуги, связанные с товарами, которые предоставляются иностранными подрядчиками или субподрядчиками (по контрактам или субподрядчикам) и которыми пользуются во Вьетнаме, будут облагаться вьетнамским НДС. Что касается КПН и подоходного налога с населения, доход, полученный от предоставления товаров, услуг и услуг, связанных с товарами во Вьетнаме, который получен по контракту между иностранным подрядчиком и вьетнамской стороной, будет облагаться вьетнамским подоходным налогом.

Иностранные организации, которые подпадают под действие FCT и не имеют постоянного представительства во Вьетнаме, не могут сами платить соответствующие налоги, поскольку они не подлежат налогообложению во Вьетнаме и не являются зарегистрированными налогоплательщиками во Вьетнаме. Таким образом, местные компании будут платить FCT налоговым органам от имени иностранных подрядчиков. В этом случае FCT рассматривается как удерживаемый налог. Применимые ставки указаны в Циркуляре № 103/2014 / TT-BTC, выпущенном Министерством финансов в 2014 году. На эти ставки могут влиять Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные между Вьетнамом и странами мира.

Подводя итог, налог на иностранных подрядчиков не является отдельным налогом, а скорее рассматривается как механизм применения корпоративного подоходного налога, налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость к иностранным хозяйствующим субъектам, имеющим доходы от вьетнамского рынка, но не имеющим юридического лица во Вьетнаме.

Чтобы финансовые операции были прозрачными и точными, организации должны иметь четкое представление о налоге на иностранных подрядчиков. Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам по адресу info@phcadvisory.com для получения дополнительной информации.