财政部 税务总局最近出台了一系列税收政策，为支持小微企业和企业研发投资的金融机构提供财政优惠。第一项政策是对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。其次，通过超级减税政策支持研发（R&D），根据企业的独特需求为其提供一定程度的灵活性。

支持小企业融资的金融机构税收优惠政策

财政部 税务总局最近出台了一系列税收政策，为支持小微企业和企业研发投资的金融机构提供财政优惠。这些措施在 2023 年发布的 "第 13 号公告" 和 "第 16 号公告" 中均有概述。

第13号公告规定，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该政策旨在通过减轻小型和微型企业机构的税收负担，鼓励为这些机构提供金融支持。

第 16 号公告就金融机构贷款利息收入免征增值税问题作了进一步说明并提供了补充指南。它为金融机构引入了两个关键选项：

1. 利率水平不高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税。利率超过这一门槛的贷款则按照现行政策规定缴纳增值税。

2. 对于1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小额贷款取得的利息收入，可选择1年期贷款市场报价利率或5年期以上贷款市场报价利率，适用（91号文件）规定的免征增值税政策。

此外，第 16 号公告细化了 "金融机构 "免征增值税资格的定义：

1. 2023 年，金融机构必须通过监管部门的 "两增两控 "评估。评估内容包括小微企业贷款增速和贷款余额保持情况。

2. 2024 年至 2027 年，金融机构必须完成监管部门制定的小微企业贷款增长目标。由国家金融监督管理局及其派出机构进行考核。

这些措施共同旨在通过降低小额贷款利息收入的税负，激励金融机构为小企业提供更多支持。通过明确增值税免税资格的具体标准并允许灵活选择利率，政府旨在简化这些政策的应用，使金融机构更容易为小企业提供必要的资金支持。

在普咨锐家商务咨询，我们可以为您提供全面支持，帮助您解决在中国开展业务的相关问题，或您的企业在中国可能面临的任何其他问题。如果您想了解更多与在华业务相关的政策，请通过 info@phcadvisory.com 联系我们。

关于我们 

咨锐家商务咨询是DP集团旗下的一家公司：DP集团是一家国际专业服务集团公司，在全球拥有约100名经验丰富的专业人士。我们提供全面的税务、会计和财务咨询服务，包括财务监督、财务审计、内部审计、财务报告内部控制，以及经审计的财务报表和年度审计支持，确保客户的财务透明度和合规性。

免责声明

本文内容仅供参考，财务建议必须根据具体情况量身定制本文内容不会在普咨锐家商务咨询和读者之间产生任何法律义务。

您想进一步了解中国不同地区的商业环境吗？点击链接，在亚马逊上下载我们的实用指南！