为适应不断变化的全球企业税收形势，各地区的国家正在准备对其税收政策进行重大调整。重点是在经济合作与发展组织（OECD）领导的基于税基侵蚀和利润转移（BEPS）2.0框架下，实施全球反基于税基侵蚀（GloBE）规则。目标是为全球跨国企业设定15%的最低企业所得税税率。这一倡议在越南、中国、香港、意大利等国家和整个欧盟正日益受到重视。

越南税务总局副局长 Dặng Ngọc Minh 强调了在明年年初采用全球最低企业所得税的重要性。这与新加坡、日本和韩国等主要外国直接投资（FDI）贡献国保持一致，这些国家计划从 2024 年起执行经合组织的倡议。全球最低税率虽然不是强制性的，但对于像越南这样利用税收优惠政策吸引跨国企业的国家来说至关重要。越南目前的标准企业税率为 20%，但由于采取了激励措施，跨国企业的实际税率往往低于 15%。越南计划将全球最低税率纳入其税收体系，以确保能够从纳税低于 15%的跨国企业征收额外税款。

在 BEPS 2.0 框架下运作的中国，由于其企业所得税标准税率为 25%，超过了 15%的最低税率，因此面临着一些影响。然而，特定行业和地区提供的税收优惠可能导致实际税率低于 15%，从而需要额外的附加税。在低税率地区注册的大型中国跨国企业（MNE）也可能需要缴纳这些附加税。同样，香港的企业所得税标准税率为 16.5%，但由于税收优惠政策的盛行，许多公司的实际税率低于 15%。中国大陆和香港都不得不修改地方法规，以遵守全球反税基侵蚀（GloBE）规则。

在意大利，全球征税被视为一项重要的财政政策。意大利经济和财政部计划在 2024 年前实施欧盟指令。该指令适用于营业收入超过 7.5 亿欧元的公司，最低统一税率为营业额的 15%。意大利的目标是协调税收实践，阻止企业战略性地迁往低税收地区。全球税的计算方法是减去已纳税利润的百分比。意大利还在考虑采取鼓励企业转移的措施，希望能带来约 30 亿欧元的收入。

全球征税的好处包括增加国家收入，估计欧盟每年增加 400 亿欧元，经合组织国家每年增加 2200 亿美元。其目的是在发达经济体之间创造公平的竞争环境，从而有可能建立新的全球经济秩序。然而，挑战和争议也随之而来，如税收应用的复杂性以及对某些依赖税收优惠政策的经济体的潜在负面影响。

英国、法国、德国和意大利等国可能会利用研发抵免等工具来确保其财政地位，而其他国家则可能需要转移竞争重点。全球征税的成功将取决于其执行情况和各国适应这种新财政格局的能力。

总之，全球征税带来了统一的企业税收方法，旨在增加国家收入，减少不公平竞争。然而，它的实施对某些经济体带来了复杂性和潜在的不利因素，使其成功取决于有效执行和全球适应。

在普咨锐家，我们可以就在意大利和亚洲开展业务的相关事宜或贵公司可能面临的任何其他问题为您提供全面支持。如果您想了解更多与您在意大利或亚洲的业务相关的政策，请通过 info@phcadvisory.com 联系我们。

普咨锐家是DP集团旗下的一家公司：DP集团是一家国际专业服务集团公司，在全球拥有约100名经验丰富的专业人员。我们提供全面的税务、会计和财务咨询服务，包括财务监督、财务审计、内部审计、财务报告内部控制，以及经审计的财务报表和年度审计支持，确保客户的财务透明度和合规性。

免责声明

本文内容仅供参考，财务建议必须根据具体情况具体分析，本文内容对普咨锐家与读者没有任何法律约束力。