在全球税收环境不断演变之际，经济合作与发展组织（OECD）的全球最低税赋（GMT）倡议的实施已成为东南亚经济体广泛讨论的主题。与区域内的新加坡和泰国不同，后者已将全球最低税赋的采纳推迟至2025年，越南则以其积极的立场脱颖而出。越南国会在11月29日以压倒性的93%赞成票通过了引入全球最低税赋的提案，显示出强烈的共识。

全球最低税赋倡议，作为经济合作与发展组织应对经济数字化和全球化带来税收挑战的双柱解决方案的一部分，要求对过去四年中有两年收入超过7.5亿欧元的跨国企业（MNEs）实施至少15%的有效公司税率。这一全球协议于2021年10月达成，旨在遏制利润转移并确保跨境公平征税。

全球最低税赋自2024年在越南实施，为企业带来了混合结果。这标志着向标准化全球税收框架的转移，旨在防止利润转移和减少避税天堂的使用，有可能使国际竞争环境更加均衡。然而，这对在越南的跨国企业构成挑战，尤其是鉴于该国利用税收激励吸引投资的历史。越南的公司税率为20%，其激励措施经常将有效税率降低至15%以下。全球最低税赋的引入将迫使重新评估这些激励措施，因为跨国企业可能需要在其母国增加税款支付，这可能降低越南作为投资中心的吸引力。

全球最低税赋的影响超出税收政策范畴，影响到跨国企业的更广泛战略考量。越南经济在很大程度上依赖外商直接投资（FDI）——这些投资贡献了国家超过70%的出口收入——可能会遇到挑战。全球最低税赋的引入可能会阻碍投资，潜在地影响越南成为全球制造业中心的目标。预计约有112家跨国企业，包括三星电子、英特尔公司和LG集团等重量级企业，将面临新的财务压力，可能减弱越南在世界舞台上的竞争力。

鉴于全球最低税赋带来的挑战，越南的企业需要采取积极措施，以导航这一新的税收环境。这包括审视其他国家采取的措施，如泰国对符合条件的投资者提供的现金补贴，以及与越南政府紧密合作，创建和应用策略以减轻全球最低税赋负面影响，同时不损害国家的投资吸引力。

在我们导航全球税收环境不断演变之际，对于企业，特别是中小企业（SMEs）来说，制定有效战略至关重要。这个新时代为中小企业提供了独特的机遇，特别是随着对跨国企业加税可能使竞争环境更加公平。减少来自大型实体的竞争可能会开放以前由跨国企业主导的市场空间，为中小企业提供了扩大其存在感的机会。然而，为了把握这些机遇，中小企业应该考虑与专门从事税收和法规咨询的咨询公司合作。这些公司可以提供在导航全球最低税赋及其他监管挑战的复杂性方面不可或缺的建议，从而增强中小企业抓住市场机会和获得竞争优势的能力。

对于在越南面临在全球最低税赋下可能增加税务负担的跨国企业来说，探索所有减少税务负债的途径变得至关重要。这包括利用新的税收抵免、现金补贴，并重新评估投资策略以维持增长和市场竞争力。专业咨询公司在此背景下发挥关键作用，提供税法专业知识和第二支柱特定细节的见解。顾问是企业界与政府之间的重要纽带，提供与监管要求相一致的企业目标的策略。他们的指导帮助企业导航全球最低税赋的复杂性，并协助政府制定既能产生收入又能保持吸引投资气候的政策。

企业、咨询公司与政府之间的合作对于发展适应全球税改、有利于韧性和增长的税收环境至关重要。对于中小企业，这不仅意味着寻找新的扩张途径，还意味着确保他们获得必要的专家建议，以有效导航这些变化。

越南积极采纳经济合作与发展组织的全球最低税赋标志着全球税收中的一次重大转变，呈现出机遇与挑战。虽然它旨在通过遏制利润转移来平衡竞争环境，但也要求越南的跨国企业和中小企业在面临增加的税务负担时重新评估其战略。这一举措可能会降低越南作为低税投资目的地的吸引力，但也为中小企业在更公平的市场环境中蓬勃发展开辟了大门。企业、咨询公司和政府之间的合作对于导航这些变化并在全球舞台上维持越南的竞争优势至关重要。

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