越南2024年增值税法改革，即越南国会于2024年11月26日批准的《越南增值税法》（VAT Law），标志着该国税制改革的重要一步。该法律反映了越南努力将其经济政策与全球标准接轨，旨在支持当地企业和消费者。2024年增值税法将于2025年7月1日生效。

越南2024年增值税法改革引入了对越南税制的重大改革，关键更新在第5草案中概述，这是最新版本。这些变化包括根据2008年增值税法第13/2008/QH12号以及第31/2013/QH13号和第106/2016/QH13号法律修订的，对增值税法第5条下免征增值税的商品和服务清单的调整。

越南2024年增值税法改革引入了重大变化，其中一些之前免征增值税的类别现在将被征税。这些包括化肥、专用农业机械、远洋捕捞船、证券托管服务、证券交易所组织服务以及其他证券业务活动。如果自然资源和矿产进一步加工成其他产品，则出口产品不再免征增值税，但这些产品必须符合政府规定的清单。根据现行规定，如果自然资源、矿产和能源成本占生产成本的51%或以上，则产品免征增值税。草案还将用于防灾、疾病控制或战争救援的进口捐赠货物添加到增值税免税清单中。

根据越南2024年增值税法的第14条，新规定引入了增值税退款的条款。仅从事生产商品或提供适用5%增值税率的服务的企业，如果其未抵扣的进项增值税在12个月或4个季度后超过300百万越南盾，可以申请退款。

草案中的其他修订包括对进口货物的征税价值的调整、对特定商品和服务的增值税率的调整，以及将用于促销目的的商品和服务的征税价值纳入进来。

2024年增值税法还包括了针对迅速增长的电子商务领域的税收措施。以前在税收灰色地带运营的跨境电子商务平台和数字服务提供商，现在将受到增值税规定的约束。这一更新确保了所有为越南数字经济做出贡献的实体平等分担税收负担。

更新的增值税法预计将加强政府收入，同时保持经济稳定增长。外国投资者可能会乐观地看待这些变化，因为它们表明越南致力于创造一个稳定和可预测的税收环境。对于消费者来说，对基本商品的免税和减税确保了经济发展不会影响基本的可负担性。通过关注公平和效率，该法律反映了越南更广泛的社会经济目标。

尽管对增值税法的乐观预期，但该法律的实施面临一定的挑战。企业可能需要时间来适应更新后的要求，政府必须投资于培训和资源以确保平稳过渡。此外，数字税规定的应用将需要健全的基础设施和持续的监管。

2024年增值税法标志着越南向现代化税收体系迈出了重要一步。随着国家准备在2025年中期实施该法律，企业、政策制定者和消费者将在确保其成功中发挥关键作用。这项改革不仅旨在支持经济发展，还强调了越南致力于营造一个公平和透明的税收环境。

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