国家税务总局公告2025年第4号对《中国税收居民身份证明》的开具流程、适用场景、内容调整等方面进行了优化，具体内容如下：
1. 拓展适用场景
申请人可以根据实际情况选择“享受协定待遇”或“非享受协定待遇”的申请目的。后者覆盖了近年来纳税人在境外遇到的多个场景，进一步满足了跨境经营的多样化需求。
2. 实现全流程网上办理
依托电子税务局网站和自然人电子税务局网站，企业和个人申请开具《中国税收居民身份证明》的事项可以全流程网上办理，办理程序更加便捷。
3. 调整证明内容
a. 增加了纳税人识别号等信息，便于税务机关和申请人识别与管理。
b. 取消了主管税务机关负责人签字，进一步简化了证明内容。
c. 可根据申请人需要备注合伙企业等有关信息，满足潜在的个性化需求。
4. 压缩办理时限
如果主管税务机关能够自行判定税收居民身份，办理时限由现行的10个工作日缩短至7个工作日。
5. 明确申请主体
a. 中国居民企业的境内、境外分支机构不能独立申请开具《税收居民证明》，需由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。
b. 境内个体工商户、个人独资企业和合伙企业不能独立申请，需由其中国居民业主或投资人向经营管理所在地主管税务机关申请。
6. 办理渠道
申请人可以选择以下渠道办理：
a. 企业：登录电子税务局网站全流程网上办理，或到主管税务机关办税服务厅办理。
b. 个人：登录自然人电子税务局网站全流程网上办理，或到主管税务机关办税服务厅办理。
7. 生效时间
该公告自2025年4月1日起正式施行。
这些优化措施旨在更好地服务中国居民开展跨境经营，提供便利和保障，进一步推动高水平对外开放。
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