中华人民共和国新增值税（VAT）法于2024年12月25日由第十四届全国人民代表大会常务委员会通过，将于2026年1月1日起生效。该法旨在简化和规范中国的增值税制度，使其与国家经济目标相一致，确保税收征管的公平与透明。
一般规定
目的：该法律旨在改进增值税制度，促进高质量经济发展，规范税收征管，保护纳税人权益。
增值税适用范围：增值税适用于中国境内个人和企业销售的商品、服务、无形资产和不动产，包括进口货物。增值税还适用于商品的无偿转让或个人使用。
免税交易：某些活动，如员工服务、行政收费、利息收入和法律赔偿等，免征增值税。
税率
主要税率：商品、服务和进口货物的增值税税率分别为13%、9%和6%，某些商品（如农产品、书籍和基本公共服务）享受较低税率。
零税率：出口商品和某些跨境服务适用零税率。
简化税务计算：小规模纳税人可按3%的税率采用简化税法。
应税金额
一般税务计算：增值税应税金额通常通过扣除进项税额从销项税额中计算。小规模纳税人按照其销售收入适用固定税率。
进口增值税：对于进口货物，增值税按海关估价计算，包括关税和消费税。
应税基数：销售金额基于实际交易价值，包括任何非货币对价，并且若以外币计价，则按人民币计算。
税收优惠
小规模纳税人免税：年销售额低于一定标准的小企业可免征增值税。特定行业如农业、教育、医疗和文化活动可享受免税政策。
创新与公益税收优惠：政府可为某些行业或活动提供增值税减免，促进经济增长、创新和公益事业。
税收管理
纳税申报和缴纳：当发生应税交易时，增值税义务即产生，税款需根据交易性质向相关税务机关申报。企业可按月、按季度或按交易逐项申报，出口相关交易可享受退税或免税。
发票要求：纳税人必须开具增值税发票（纸质或电子），两者具有同等法律效力。
纳税人注册：有相关规定要求纳税人注册增值税，并规定跨境交易和进口货物增值税征收事项。
最终规定
执行与处罚：该法规定了对不遵守法律规定的处罚，违反者将根据《中华人民共和国税收征收管理法》进行执行。
实施：该法将于2026年1月1日起生效，取代现行的《增值税暂行条例》。
结论
新《增值税法》旨在提高增值税征收的效率、公平性和透明度，同时支持经济发展并使税收政策适应国家不断变化的需求。
在普咨锐家商务咨询（上海）有限公司，我们可以就有关在亚洲开展业务的事宜或您的企业可能面临的任何其他问题为您提供全面支持。如果您想了解更多关于您在意大利或亚洲的业务相关的政策，请联系我们：info@phcadvisory.com。
普咨锐家商务咨询（上海）有限公司是DP集团旗下一家公司：一家由公司组成的国际专业服务集团，在全球拥有约100名经验丰富的专业人士。我们提供全面的服务税，会计制度，和财务咨询，包括金融监管，财务审计，内部审计，财务报告的内部控制，并支持已审计财务报表和年度审计，确保客户的财务透明度和合规性。
本文的内容仅供参考，财务建议必须根据具体情况量身定制，本文内容不以任何方式对读者进行普咨锐家商务咨询（上海）有限公司的法律约束。
如果你想了解更多关于在中国做生意，请查看我们之前的文章：
+86 21 6256 7995
info@phcadvisory.com
