越南的主要税种和税率

作为世界贸易组织（WTO）的成员，越南对内资企业和外资企业实行统一的税收标准。不同领域的项目适用不同的税率和优惠期限。现行税制中的主要税种包括企业所得税（CIT）、增值税（VAT）、进出口关税、特别消费税（SCT）、个人所得税（PIT）、资源税、农业土地使用税、非农业土地使用税、环境保护税、财产税、印花税和注册税等。

1. 企业所得税在越南

越南当前的企业所得税率一般为20%。对于从事石油、天然气以及珍贵稀有资源的勘探、开发和开采所获得的收入，适用的所得税率范围为32%至50%。符合条件的外资企业可享受10%至17%的优惠所得税率，并可获得“四免九减半”或“六免十三减半”的优惠政策。对于投资规模大、科技含量高的项目，经总理批准，可享受最长30年的所得税减半优惠。

2. 越南的增值税

根据《增值税法》及其相关规定，越南目前有三种增值税税率：0%、5%和10%。出口加工企业的出口产品免征增值税。

3. 越南的特别销售税

根据《特别销售税法》及其相关规定，越南对部分产品、进口商品和服务征收特别销售税（SST）。例如，烟草制品的特别销售税为75%。酒精饮料根据酒精含量征收35%或65%的特别销售税（啤酒的税率为65%）。9座以下的乘用车根据发动机排量征收35%至150%的特别销售税。使用新能源的混合动力汽车的税率是同排量传统汽车的70%。生物燃料汽车的税率是同排量传统汽车的50%。娱乐经营活动，如卡拉OK厅、赌场和高尔夫球场等，征收15%至40%的特别销售税。

4. 越南的个人所得税

自2020年7月1日起，越南个人所得税的免征额从每月900万越盾提高到1100万越盾。月收入超过免征额的家庭需缴纳个人所得税，该税采用累进税率，税率范围为5%至35%。非居民外国人仅需对来源于越南的收入缴税，第一年适用25%的税率，此后适用外国居民的相应税率。与越南签署避免双重征税协定的国家的居民，如果符合某些条件且在越南是非居民纳税人，则可能免于缴纳个人所得税。

5. 越南的门牌费

即营业执照费。企业在从事生产经营的第一年免缴营业执照费。此后，企业需根据注册资本数额按年缴纳相应的费用。从事商品生产、经营和服务的企业，如果注册资本超过100亿越盾，每年需缴纳300万越盾；如果低于100亿越盾，则每年缴纳200万越盾。代表处、办事处、事业单位以及其他经济组织每年需缴纳100万越盾。个体经营者和家庭企业则根据其年度经营收入缴纳相应的营业执照费。

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