2025年3月6日，中国国家税务总局发布2025年第6号公告，宣布《中华人民共和国政府和意大利共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称“协定”或“税收协定”）已于2025年2月19日生效。
该协定适用于2026年1月1日或之后取得的所得所征收的源泉扣缴税款。
核心益处： 消除双重征税，减轻跨境投资的税收负担，并增强税收确定性。
1. 新旧协定关键条款对比 (附示例)
注：以上列表仅为示例说明，内容并不完整，如有任何疑问，欢迎随时联系我们的专业人士进行咨询
2. 对在华中意交易企业的三大核心利好 （附示例）
1) 股权投资收益提升
持股25%以上满1年的意大利投资者，中国在股息分配时征收的预提所得税税率降低50%（从10%降至5%）。
例：某意大利奢侈品集团的中国子公司年利润为1000万欧元；根据新税收协定，其股息分配可节省50万欧元税款（原需纳税100万欧元，现仅需50万欧元）
2) 短期项目税务成本归零
建筑/安装项目12个月内不构成常设机构
例：米兰工程设计公司承接上海11个月地标项目，免缴在华项目所属的企业所得税
3) 优化技术出口税负
工业设备特许权使用费的实际预提所得税税率仅为5%（新协定规定，此类特许权使用费的计税基础为总额的70%，再按5%税率计税，相当于总额的3.5%，此处按原文逻辑直译为5%）
例：意大利某机器人制造公司授权一家中国工厂使用其专利技术，许可费为100万欧元。根据新协定，针对工业、商业或科学设备使用权的支付，其计税基数仅为特许权使用费总额的70%。因此，适用新协定后，应缴税款从原先的7万欧元大幅降低至5万欧元。
总结：从满足条件时股息预提税税率减半，到因工程类常设机构认定时限延长而带来的短期项目免税，再到设备特许权使用费实际税率降至5%，新的税收协定精准降低了意大利企业在华运营关键环节的税负。
结合中国持续放宽的外商投资准入政策以及地方政府提供的各项激励措施，意大利投资者正面临着前所未有的对华投资战略机遇。
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