Nel bilancio dell'Unione per l'anno fiscale 2022-2023, l'India ha proposto e introdotto il concetto di classificare le criptovalute come beni digitali virtuali (VDA). Tuttavia, nonostante la classificazione, non si applicano le regole di tassazione dei beni nazionali comuni.

L'India ha implementato un'imposta sul reddito del 30% per i VDA. La politica è in vigore dal 1° aprile 2022, ma anche le transazioni in criptovaluta effettuate nel precedente anno fiscale 2021-2022 sono soggette all'imposta sul reddito del 30%. Questo articolo fornirà i punti salienti dell'introduzione di tale politica.

Imposta sul reddito del 30% sui profitti derivanti dalla vendita di criptovalute

Gli investitori che acquistano e successivamente vendono le criptovalute con un profitto in India saranno tassati al 30%. Questa aliquota è considerata significativa, soprattutto se confrontata con l'imposta sulle plusvalenze derivanti dai profitti degli investimenti azionari, che è fissata al 10%-15%. L'introduzione dello scaglione del 30% avrà probabilmente un impatto significativo sui piccoli investitori individuali e sugli operatori del settore.

Le perdite delle VDA non possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze su altre VDA e attività

La perdita di compensazione derivante da una VDA non può essere utilizzata per ridurre la plusvalenza imponibile derivante da un'altra VDA. Ad esempio, un investitore che subisce una perdita in conto capitale dalla vendita di Ethereum non può utilizzarla per compensare la plusvalenza realizzata dalla vendita di Bitcoin. Sulle plusvalenze derivanti dal Bitcoin dovrà essere pagata un'imposta del 30%.

Non è consentito il riporto delle perdite

Inoltre, oltre al fatto che le perdite delle VDA non possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze su altre VDA, la legge non consente agli investitori in criptovalute di riportare le perdite da un anno fiscale all'altro per compensare le plusvalenze future realizzate sulla stessa criptovaluta.

Sui trasferimenti di criptovalute si applica un TDS dell'1%

A partire dal 1° luglio 2022, ogni transazione in criptovaluta sarà soggetta a un'imposta dell'1% dedotta alla fonte (TDS). Questa TDS dell'1% si applica all'intero valore della transazione per i VDA. Ciò comporterà probabilmente una riduzione delle attività di entrata e uscita dei capitali dai mercati delle criptovalute, un peggioramento della liquidità e una riduzione delle attività di “day trading” e “margin trading”. Le disposizioni di questa TDS dell'1% sono ancora vaghe, soprattutto se si considera che può essere problematico determinare cosa costituisca un trasferimento di criptovalute, data la tecnologia sottostante e che, oltre alla semplice compravendita presso le borse centralizzate, esistono altre varianti, come il trasferimento di portafogli, il prestito P2P, lo staking, tra le altre.

Imposta sulle donazioni

Le criptovalute acquisite per donazione o per successione sono tassate al 30% senza riferimento alla fascia di reddito del beneficiario.

Punti chiave

È importante notare che, secondo il Ministro delle Finanze dell'Unione, tassare i VDA non li legittima, poiché il mercato dei VDA in India rimane non regolamentato.

Inoltre, è stato notato dagli operatori del mercato che l'introduzione di misure fiscali così aggressive frenerà gli investimenti nel settore e potrebbe portare allo spostamento degli operatori del settore indiano verso altre giurisdizioni che hanno regimi fiscali favorevoli per le criptovalute. Una delle principali destinazioni sono gli Emirati Arabi Uniti, che nell'ultimo decennio è diventato un hub globale per le criptovalute.

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