Hainan è la più grande Zona Economica Speciale (SEZ) della Cina, la più grande zona di libero scambio e l'unico porto di libero scambio con caratteristiche cinesi al mondo. L'iniziativa politica del Hainan Free Trade Port (FTP) è stata lanciata nel 2020 dal governo cinese in particolare per attrarre investimenti esteri, aumentare i consumi interni e creare un ambiente commerciale competitivo a livello globale. 

Il 30 giugno 2020 , il Ministero delle finanze (MOF) e l'Amministrazione fiscale statale (STA) hanno pubblicato il Cai Shui [2020] n. 31 e il Cai Shui [2020] n. 32, che contengono politiche fiscali preferenziali per entrambi individui e imprese nell'Hainan FTP. Nel seguente articolo li esamineremo più da vicino.

Aliquota agevolata per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IIT)

I talenti di fascia alta e i talenti di cui le aziende hanno urgente bisogno che lavorano nel Hainan Free Trade Port (FTP) possono godere di un tasso IIT massimo del 15%. Per essere ammessi, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:

• aver accumulato 183 o più giorni di residenza nel Hainan Free Trade Port (FTP) in un anno fiscale;

• essere stati identificati come talenti dai dipartimenti di gestione dei talenti, a tutti i livelli, nella provincia di Hainan o avere un reddito superiore a 300.000 RMB entro un anno fiscale nel Hainan Free Trade Port (con adeguamenti implementati dalla regione di Hainan in base all'economia e situazione di sviluppo sociale).

Aliquota agevolata per l'imposta sul reddito delle società (CIT)

Le imprese industriali incoraggiate che sono registrate nel porto di libero scambio di Hainan e hanno un record operativo hanno diritto a un'aliquota dell'imposta sulle società ridotta del 15%.

Come determinare se un'impresa è un'impresa industriale incoraggiata:

• L'attività principale dell'impresa è nell'elenco delle industrie incoraggiate nel porto di libero scambio di Hainan.

  
  

• Il reddito derivante dall'attività principale dell'impresa deve costituire il 60% o più del suo reddito totale.

Esenzione CIT

Inoltre, le imprese del turismo, dei servizi moderni e delle industrie high-tech che hanno effettuato investimenti diretti all'estero nel Hainan Free Trade Port prima del 2025 sono esenti dall'imposta sul reddito delle società.

Tuttavia, il reddito estero di queste imprese deve soddisfare le seguenti condizioni:

• Il reddito estero è il reddito operativo delle filiali estere di nuova costituzione, oppure reddito generato da dividendi corrispondente al nuovo aumento degli investimenti diretti esteri ottenuti dalle filiali in cui più del 20 per cento (incluso) del capitale proprio è detenuto dalla società madre.

• L'aliquota CIT legale del paese o della regione investita non sia inferiore al 5%.

  
  

Detrazione ante imposte una tantum o ammortamento anticipato per beni di nuova acquisizione

Per le imprese stabilite nel Hainan Free Trade Port, le immobilizzazioni o le attività immateriali di nuova acquisizione (incluse quelle autocostruite e autosviluppate) con un valore unitario non superiore a 5 milioni di RMB (775.000 USD) possono essere incluse nel periodo corrente costi e spese, e dedotti nel calcolo del reddito imponibile, senza che gli ammortamenti siano calcolati annualmente.

Per le immobilizzazioni o le attività immateriali di nuova acquisizione (comprese quelle autocostruite e autosviluppate) con un valore unitario superiore a 5 milioni di RMB (775.000 USD), il periodo di ammortamento può essere ridotto o possono essere adottati metodi di ammortamento accelerato. Le immobilizzazioni si riferiscono ad immobilizzazioni diverse da fabbricati e strutture.

In conclusione, il porto di libero scambio di Hainan offre una serie di interessanti incentivi fiscali per gli investitori stranieri e le imprese che cercano di stabilire una presenza in Cina. Riducendo le aliquote dell'imposta sulle società, esentando determinati settori dall'imposta sul reddito delle società e offrendo agevolazioni fiscali per i talenti di fascia alta, la provincia di Hainan mira a creare un ambiente favorevole allo sviluppo e alla crescita economica.

In PHC Advisory, il nostro team monitora costantemente gli incentivi, i sussidi e le esenzioni più recenti accessibili alle imprese in Cina. Non esitate a contattarci all'indirizzo info@phcadvisory.com per saperne di più sulle politiche preferenziali in Cina di cui la vostra azienda potrebbe beneficiare.