La legge del 2024 sull'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), approvata il 26 novembre 2024 dall'Assemblea Nazionale del Vietnam, segna un passo importante nella riforma del quadro fiscale del Paese. La Legge riflette lo sforzo del Vietnam di allineare le proprie politiche economiche agli standard globali, con l'obiettivo di sostenere le imprese e i consumatori locali. . La Legge sull'IVA del 2024 entrerà in vigore il 1° luglio 2025.
La Legge sull'IVA introduce riforme significative al sistema fiscale vietnamita, con aggiornamenti chiave delineati nella Bozza n. 5, l'ultima versione. Queste modifiche includono gli aggiustamenti all'elenco dei beni e servizi esenti da IVA ai sensi dell'articolo 5 della Legge sull'IVA n. 13/2008/QH12, come modificato dalle Leggi n. 31/2013/QH13 e n. 106/2016/QH13.
Diverse categorie precedentemente esenti da IVA saranno ora soggette a tassazione. Tra queste sono presenti i fertilizzanti, le macchine agricole specializzate, le imbarcazioni per la pesca d'altura, i servizi di custodia di titoli, i servizi di organizzazione del mercato borsistico e altre attività di compravendita di titoli. I prodotti esportati ricavati da risorse naturali e minerali non sono più esenti da IVA se ulteriormente trasformati in altri prodotti. Tuttavia, questi prodotti devono essere conformi a un elenco regolamentato dal governo. In base alla normativa vigente, i prodotti sono esenti da IVA se il valore combinato dei costi delle risorse naturali, dei minerali e dell'energia rappresenta il 51% o più del loro costo di produzione. La bozza aggiunge all'elenco dei prodotti esenti da IVA anche i beni importati donati per la prevenzione dei disastri, il controllo delle malattie o i soccorsi di guerra.
L'articolo 14 introduce una nuova disposizione per il rimborso IVA. Le imprese impegnate esclusivamente nella produzione di beni o nella fornitura di servizi soggetti a un'aliquota IVA del 5% possono richiedere il rimborso se l'IVA a monte non accreditata supera i VDN 300 milioni dopo 12 mesi o 4 trimestri.
Altri emendamenti nella bozza includono revisioni del valore imponibile dei beni importati, adeguamenti delle aliquote IVA per beni e servizi specifici e l'inclusione di valori imponibili per beni e servizi utilizzati a fini promozionali.
La Legge sull'IVA 2024 include anche misure per affrontare la tassazione del settore del commercio elettronico, in rapida crescita. Le piattaforme di e-commerce transfrontaliere e i fornitori di servizi digitali, che in precedenza operavano in aree grigie dal punto di vista fiscale, saranno ora soggetti alle norme sull'IVA. Questo aggiornamento garantisce che tutte le entità che contribuiscono all'economia digitale vietnamita condividano equamente il carico fiscale.
Si prevede che l'aggiornamento della Legge sull'IVA rafforzerà le entrate statali mantenendo una crescita economica stabile. È probabile che gli investitori stranieri vedano questi cambiamenti con ottimismo, in quanto segnalano l'impegno del Vietnam a creare un ambiente fiscale stabile e prevedibile. Per i consumatori, le esenzioni e le aliquote ridotte per i beni essenziali assicurano che il progresso economico non comprometta l'accessibilità di base. Concentrandosi su equità ed efficienza, la legge riflette i più ampi obiettivi socioeconomici del Vietnam.
Nonostante le prospettive ottimistiche, l'attuazione della Legge pone alcune sfide. Le imprese potrebbero aver bisogno di tempo per adattarsi ai requisiti aggiornati e il governo deve investire in formazione e risorse per garantire una transizione senza intoppi. Inoltre, l'applicazione delle norme fiscali digitali richiederà un'infrastruttura solida e una supervisione continua.
La Legge sull'IVA del 2024 rappresenta un passo importante verso la modernizzazione del sistema fiscale in Vietnam. Mentre il Paese si prepara all'attuazione della legge a metà del 2025, le imprese, i politici e i consumatori svolgeranno un ruolo cruciale nel garantirne il successo. Questa riforma non solo mira a sostenere lo sviluppo economico, ma sottolinea anche l'impegno del Vietnam nel promuovere un ambiente fiscale equo e trasparente.
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