Recentemente, i guadagni dei dirigenti senior di importanti aziende nazionali dai loro conti azionari esteri personali hanno attirato l'attenzione delle autorità fiscali. Questa situazione ha suscitato domande anche tra gli investitori esteri di lungo periodo: "I guadagni derivanti dalle mie partecipazioni azionarie estere devono essere tassati?" Oggi, approfondiremo le problematiche relative alla tassazione dei redditi esteri.

Le Autorità Fiscali Possono Accedere alle Informazioni sul Commercio di Azioni Esteri?

Una delle domande più urgenti potrebbe essere: "Se negozio azioni nei mercati secondari esteri, le autorità fiscali possono venire a conoscenza delle mie operazioni?" Gli Stati Uniti hanno stipulato Accordi Intergovernativi (IGA) con diversi paesi per implementare i requisiti di conformità del Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Il governo cinese ha raggiunto un accordo sostanziale (Agreement in Substance) con gli Stati Uniti sul FATCA IGA il 30 giugno 2014. Tuttavia, ad oggi, sebbene l'IGA FATCA tra la Cina e gli Stati Uniti sia stato sostanzialmente raggiunto, non è stato formalmente firmato né messo in vigore, e il testo dell'accordo non è stato reso pubblico. Pertanto, le istituzioni finanziarie statunitensi non sono attualmente obbligate a comunicare automaticamente le informazioni sui conti alle autorità fiscali cinesi sulla base dell'IGA. Tuttavia, alcune società di intermediazione estere finanziate dalla Cina potrebbero proattivamente condividere i dati con le autorità di regolamentazione cinesi o divulgare indirettamente informazioni attraverso il Common Reporting Standard (CRS) (ad esempio, quando si investe nei mercati di Hong Kong o Singapore). Inoltre, se le autorità fiscali dovessero scoprire redditi esteri non dichiarati tramite altri canali (come i registri di controllo delle valute estere o indagini caso per caso), potrebbero comunque richiedere il pagamento delle imposte arretrate e applicare sanzioni.

I Guadagni da Commercio di Azioni Esteri Sono Tassabili?

Alcuni potrebbero essere confusi: "Non ho mai sentito parlare di pagare tasse sul commercio di azioni in Cina, quindi perché dovrei farlo per il commercio di azioni estere?" La risposta chiara è che i guadagni derivanti dal commercio di azioni estere sono soggetti a tassazione. Nello specifico, i guadagni derivanti da transazioni di azioni A, azioni B e quelle tramite Stock Connect (Hong Kong Stock Connect) in Cina sono attualmente esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma i redditi da investimenti esteri non rientrano in questa esenzione. Oltre ai guadagni derivanti dal commercio di azioni estere, i profitti derivanti dalla vendita di immobili all'estero sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 20% sul reddito netto. Inoltre, i guadagni derivanti dalla cessione di partecipazioni in società nazionali non quotate non sono esenti e sono soggetti a tassazione con un'imposta sul reddito delle persone fisiche pari al 20% della differenza.

Come Calcolare l'Importo Tassabile per i Redditi da Investimenti Esteri?

Per quanto riguarda la quantità di imposta da pagare sui redditi da investimenti esteri, secondo recenti richieste presso l'ufficio fiscale di Shanghai: la parte di profitto deve essere calcolata separatamente in base agli investimenti effettuati nei diversi paesi. Il principio generale prevede di utilizzare l'importo positivo dopo aver bilanciato i guadagni e le perdite derivanti dalle cessioni di azioni personali come reddito dichiarato; se il bilancio risulta in un importo negativo, tale reddito sarà dichiarato come "zero".

Altri Aspetti da Considerare per gli Investimenti Esteri

Quando si trattano i redditi da investimenti esteri, le questioni di conformità riguardanti il controllo delle valute estere non possono essere trascurate. Secondo le normative cinesi sulla gestione delle valute estere, i residenti nazionali che desiderano effettuare investimenti esteri devono presentare una domanda scritta per il "Modulo di Registrazione per Investimenti Esteri da Parte di Residenti Individuali Cinesi in Valuta Esterna." Solo dopo l'approvazione sarà possibile gestire le procedure per la realizzazione di asset esteri e l'accredito dei fondi. Inoltre, quando le autorità fiscali verificano i guadagni e le perdite nette derivanti da investimenti esteri da parte di residenti nazionali, potrebbero richiedere documentazione aggiuntiva a causa di dati mancanti.

L'articolo fornisce una panoramica completa della tassazione dei redditi da investimenti esteri. Se desideri ulteriori chiarimenti, sentiti libero di consultare PHC per spiegazioni dettagliate.

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• È Imminente la Tassazione dei Redditi da Investimenti Esteri?