В своем Союзном бюджете на 2022-2023 финансовый год Индия предложила и ввела понятие классификации криптовалют как виртуальных цифровых активов (VDA – virtual digital asset). Однако, несмотря на отнесение криптовалют к активам, на них не распространяются общенациональные правила налогообложения активов. Индия ввела 30-процентный подоходный налог с VDA. Политика вступает в силу с 1 апреля 2022 года, однако транзакции с использованием криптовалюты за предыдущий 2021-2022 финансовый год также облагаются подоходным налогом по ставке 30%. В этой статье представлены краткие сведения о введении такой политики.

Подоходный налог в размере 30% от прибыли, полученной от продажи криптовалюты

Инвесторы, покупающие криптоактивы и впоследствии продающие их с прибылью и получающие прибыль, будут облагаться налогом на прибыль по ставке 30% в Индии. Эта налоговая ставка считается значительной, особенно по сравнению с налогом на прирост капитала, полученным от прибыли от инвестиций в акционерный капитал, который установлен в размере 10%-15%. Введение налоговой ставки в размере 30%, вероятно, окажет значительное влияние на мелких индивидуальных инвесторов и участников отрасли.

Убытки от VDA не могут быть использованы для компенсации прибыли от других VDA и активов

Зачетный убыток, возникающий в результате убытка от одного VDA, не может быть использован для уменьшения налогооблагаемой прибыли от другого VDA. Например, инвестор, понесший убыток капитала от продажи Ethereum, не может использовать его для компенсации прибыли, полученной от продажи биткойнов. 30% налог на прибыль от биткойнов должен быть уплачен.

Перенос убытков не допускается

Кроме того, помимо того факта, что убытки от VDA не могут быть использованы для компенсации прибыли от других VDA, закон не позволяет криптовалютным инвесторам переносить убытки с одного финансового года на другой, чтобы компенсировать будущую прибыль, полученную от той же криптовалюты.

TDS 1% применяется к переводам криптовалюты

Начиная с 1 июля 2022 года, каждая криптовалютная транзакция будет облагаться налогом в размере 1%, вычитаемым у источника (TDS - tax deducted at source). Этот 1% TDS применяется ко всей стоимости транзакции для VDA. Это, вероятно, приведет к тому, что капитал будет менее активно входить и выходить из рынков криптовалют, ухудшится ликвидность, а также сократится деятельность по дневному обучению и маржинальной торговле. Положения этого 1% TDS все еще расплывчаты, особенно может быть проблематично определить, что представляет собой передача криптовалюты, учитывая базовую технологию и помимо простой покупки и продажи на централизованных биржах, существуют другие варианты, такие как передача кошелька, P2P-кредитование, стейкинг и другие.

Налог на дарение

Криптовалюты, приобретенные в качестве подарков или в порядке наследования, облагаются налогом по ставке 30% независимо от уровня дохода получателя.

Выводы

Важно отметить, что налогообложение VDA не узаконивает их, по словам министра финансов Союза. Рынок VDA в Индии остается нерегулируемым.

Кроме того, рыночные практики отмечают, что введение таких агрессивных налоговых мер будет ограничивать инвестиции в сектор и может привести к перемещению участников индийской отрасли в другие юрисдикции с благоприятным налоговым режимом для криптовалюты. Одним из основных направлений для этого являются ОАЭ, которые за последнее десятилетие стали глобальным центром криптовалюты.

В PHC Advisory мы можем предложить вашему бизнесу в Индии всю необходимую поддержку, связанную с бухгалтерским учетом, казначейством, соблюдением налогового законодательства и другими сопутствующими решениями, чтобы ориентироваться и полностью соответствовать сложным индийским законам. Мы постоянно следим за нормативными и фискальными обновлениями на индийском рынке, и если вы хотите узнать больше о последних налоговых изменениях, свяжитесь с нами по адресу info@phcadvisory.com.