引言

在印度，征税权源自宪法，并通过宪法将这一权力分配给中央和地方政府，所有税收均由议会或州立法机构通过立法管理。印度的税收主要分为两类：直接税和间接税。

a) 直接税

直接税是指个人和实体直接向政府纳税。中央直接税收委员会（CBDT）通过各种法案对这些税收进行监督和管理。印度的主要直接税种包括：

• 所得税：

1961年的《所得税法》对所得税加以规定，其税基来源包括企业、财产所有权、投资和工资，税率因收入水平而异，并分为不同的税收 "板块"，收入越高的群体缴纳的税率越高。

• 资本收益税：

此税种针对出售投资或房产等资产的回报所得征收。资本利得税分为短期资本利得和长期资本利得，其所适用的税率也不相同。该税种的特点是交易结算不一定是货币，如果是实物交换，则按交换物的价值征税。

• 证券交易税：

该税种适用于股票市场交易，在股票价格上加收一定比例，买卖双方均负有纳税义务。

• 津贴税：

该税种主要针对雇主为雇员提供的额外福利，如房补或车补，其税率取决于这类福利的获取或使用方式。

• 公司税：

该税种主要针对公司收入征收，税率因收入等级和行业而异。最低替代税（MAT）保障了最低纳税额，而其他形式的税种，如附带福利税和股息分配税则随着时间的推移而被引入和废除。

b) 间接税：

间接税通常对商品和服务征收，而不是直接对个人或实体征收。它们由中间方（通常是销售商或服务提供商）征收。印度常见的间接税包括

• 商品和服务税

商品和服务税是一种以消费为基础的税收，它作为一项重要的税收改革，贯穿供应链的各个环节，对重复征收部分实行抵免。它取代了间接税并简化了税制，就大多数商品或服务而言，该类税取代了以下间接税：

- 销售税适用于产品销售，包括国内生产或进口的商品。销售税由销售方征收并计入产品价格。

- 服务税旨对在印度境内提供的服务征收，通常按月或按季度向服务提供商征收。

- 增值税（VAT），适用于多个供应链环节的商品，由不同的地方政府决定税率和类别.

- 消费税针对国内制造的商品征收，纳税人为制造商和分销商。

• 关税及货物入市税：

关税适用于进口商品，而货物入市税则针对印度境内跨越地方政府的商品征收，以确保各地的税收。

c) 其他税收：

除直接税和间接税外，印度还有一些规模较小的 "税捐 "和用于不同目的的特定税种：包括职业税、财产税（市政税）、娱乐税、印花税、注册费、转让税、教育税/附加费和礼品税等。

结语：

由于税种繁多、结构复杂、税率各异，全面熟悉印度税务系统是一项挑战，但了解这些税种对于个人和企业避免受到处罚或罚款非常重要。事实上，在印度，对瞒报收入的税收处罚尤为严厉，罚款从 100% 到 300% 不等；并且，延迟申报、未进行审计或其他不合规行为等程序也会给公司经营带来巨大成本，详见《所得税法下的罚金》。

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