Nella lotta globale contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento di attività terroristiche, i governi stanno adottando misure più stringenti per migliorare la trasparenza e il controllo finanziario interno delle aziende. Questi sforzi mirano a creare un quadro normativo che scoraggi le attività finanziarie illecite e promuova pratiche aziendali trasparenti. I recenti sviluppi in materia di dichiarazione della titolarità effettiva evidenziano questo impegno, con Paesi come la Cina, l'Italia e il Vietnam che stanno prendendo provvedimenti significativi per allinearsi con gli standard internazionali.
Nel 2012, il Gruppo d'Azione Finanziaria Internazionale (GAFI) intergovernativo ha emanato delle Raccomandazioni che sottolineano la necessità di trasparenza attraverso la due diligence dei clienti (nota anche come "Know Your Customer"), che include l'identificazione della proprietà effettiva delle società (Raccomandazione 24). Le raccomandazioni del GAFI hanno influenzato le azioni normative in varie giurisdizioni, dando forma all'approccio globale alla dichiarazione della proprietà effettiva. Ad esempio, ad Hong Kong, queste raccomandazioni hanno portato a un'Ordinanza sulle Società (Emendamento) nel 2018, che richiede alle società di identificare e mantenere registri dei controllori effettivi.
Anche l'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) si è impegnata a creare un quadro normativo chiaro e a rafforzare la cooperazione internazionale per combattere la frode fiscale, il finanziamento del terrorismo e il riciclaggio di denaro. Nel novembre 2023 ha ospitato un seminario di formazione intitolato "Beneficial owners: Problemi, sfide e strategie di individuazione per i revisori fiscali". Il workshop si è basato sulle pratiche evidenziate nel toolkit del Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes del 2021 ("Building Effective Beneficial Owners Frameworks") e sui Principi di Corporate Governance del G20/OCSE.
Seguendo le raccomandazioni del GAFI e dell'OCSE, l'Unione Europea ha preso provvedimenti per sensibilizzare sul tema della trasparenza nella lotta ai crimini finanziari e nel rafforzamento del commercio internazionale. Nel 2015, il Regolamento 2015/849 del Parlamento europeo e del Consiglio ha delineato un framework per prevenire gli abusi del sistema finanziario a fini illeciti. Tra gli Stati membri dell'UE, l'Italia è stata proattiva nell'implementare le normative pertinenti. Oltre al decreto legislativo antiriciclaggio del 2007 (D.Lgs. 231/2007), il 10 ottobre 2023 il Ministero delle Imprese e del Made in Italy ha pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 236 il Decreto direttoriale del 29 settembre 2023, annunciando l'operatività del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni sulla titolarità effettiva. Il decreto ha concesso 60 giorni di tempo (fino all'11 dicembre) ai soggetti obbligati per comunicare i propri titolari effettivi al Registro delle imprese italiano, sottolineando l'impegno dell'Italia per la trasparenza e la conformità normativa.
In Asia, la Rountable dell'OCSE del 2015 ha individuato la necessità di creare un quadro normativo efficace per consentire la segnalazione dei titolari effettivi in Asia. Tra i partecipanti alla Rountable asiatica, negli ultimi anni il Vietnam si è dimostrato propenso a migliorare i propri sforzi di antiriciclaggio. Nel 2022, il governo vietnamita ha emanato una nuova legge antiriciclaggio (Legge n. 14/2022/QH15), insieme ad un ulteriore decreto il 28 aprile 2023 (Decreto n. 19/2023/ND-CP), il quale specifica i tipi di istituzioni che devono condurre le procedure di KYC e come determinare il titolare effettivo di una società.
Nel contesto globale, il percorso di regolamentazione della Cina verso la trasparenza nella dichiarazione della titolarità effettiva è visibile nelle sue misure proattive. Nel 2017, la Banca Popolare Cinese ha pubblicato la "Notice on Strengthening the Work of Identification of Clients for Anti-money Laundering" (Yinfa [2017] No. 235), che fornisce un quadro di riferimento per le istituzioni che hanno l'obbligo di combattere le attività di riciclaggio di denaro da seguire e implementare. Successivamente, nel 2018, è stata pubblicata la "Notice of the People's Bank of China on Issues Related to Further Improving the Identification of Beneficiary Owners" (Yinfa [2018] No. 164), che fornisce maggiori informazioni su come identificare i titolari effettivi di diverse istituzioni e sottolinea la necessità di una due diligence dei clienti (KYC) per i soggetti obbligati, come le istituzioni finanziarie. Nel caso in cui l'istituto non sia in grado di identificare i propri titolari effettivi, può affidare l'identificazione a una terza parte conforme.
La recente applicazione più rigorosa della legge Yinfa [2018] n. 164 dimostra l'impegno della Cina nella lotta alle attività di riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo, allineando le normative nazionali agli standard internazionali, migliorando la comunicazione delle imprese e promuovendo un sistema finanziario più trasparente e sicuro.
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