L'Ufficio municipale delle imposte di Shanghai e l'Ufficio municipale delle finanze di Shanghai hanno redatto le Linee guida sulle principali politiche fiscali preferenziali per il sostegno all'innovazione scientifica e tecnologica a Shanghai sulla base delle Linee guida sulle principali politiche fiscali preferenziali per il sostegno all'innovazione scientifica e tecnologica in Cina, impegnandosi a fornire ai contribuenti una serie di servizi basati su un unico elenco e a promuovere la diffusione delle politiche fiscali preferenziali.

Le linee guida si concentrano su sei aspetti: capitale di rischio, incentivi per l'attrazione e la coltivazione di talenti, ricerca e sviluppo sperimentale, trasformazione dei successi, sviluppo di industrie chiave e l'intera filiera industriale, che sono utili alle imprese innovative per conoscere, comprendere e informarsi meglio sulle attuali politiche fiscali preferenziali.

Gli elementi della normativa sono i seguenti:

1. Capitale di rischio

Se una società di capitale di rischio (VCE) adotta la modalità di investimento azionario per investire direttamente in un'impresa in fase di avviamento o in un'impresa tecnologica in fase di start-up (di seguito denominata start-up tecnologica) per 2 anni (24 mesi), può compensare il reddito imponibile della società di capitale di rischio per il 70% dell'investimento nell'anno in cui la partecipazione è stata mantenuta per 2 anni; se non è possibile compensare l'investimento nell'anno in corso, lo si può riportare negli anni fiscali successivi.

2. Regime preferenziale per l'attrazione e la formazione dei talenti 

Le spese sostenute dalle imprese per l'istruzione dei dipendenti, che non superano l'8% del totale dei compensi, possono essere dedotte nel calcolo del reddito imponibile ai fini dell'imposta sul reddito delle imprese; l'eccedenza può essere riportata per la deduzione negli anni fiscali successivi.

3. Ricerca e sviluppo sperimentale 

Rimborso totale dell'IVA per le attrezzature domestiche acquistate da istituti di ricerca e sviluppo finanziati a livello nazionale e da centri di ricerca e sviluppo finanziati all'estero.

4. Trasformazione dei successi

I contribuenti sono esentati dall'IVA sulla fornitura di transfer tecnologico, sviluppo tecnologico e servizi tecnici e di consulenza correlati.

5. Sviluppo di industrie chiave

I contribuenti IVA generici che vendono prodotti software sviluppati e prodotti da loro stessi devono applicare la politica di rimborso immediato dell'IVA sull'ammontare dell'onere effettivo dell'IVA che supera il 3% dopo aver riscosso l'IVA all'aliquota corrente.

I contribuenti IVA generici possono localizzare e trasformare i prodotti software importati per le vendite all'estero, beneficiando così della politica di rimborso immediato dell'IVA sulle vendite dei prodotti software, come stabilito dal paragrafo 1 dell'articolo 1 della legge Cai Shui [2011] n. 100.

La trasformazione della localizzazione si riferisce alla riprogettazione, al miglioramento e alla conversione dei prodotti software importati, ecc., ma non include la semplice caratterizzazione Cinese dei prodotti software importati.

6. L'intera filiera industriale 

A partire dal 1° gennaio 2016, quando le piccole e medie imprese hi-tech a livello nazionale hanno aumentato il loro capitale sociale con utili, eccedenze e surplus di capitale non distribuiti ai singoli azionisti, i singoli azionisti che hanno difficoltà a pagare l'imposta sul reddito individuale in una sola volta possono, in base alla situazione reale, formulare un proprio piano per il pagamento dell'imposta a rate, pagare l'imposta a rate entro un massimo di cinque anni di calendario (inclusi), e segnalare le informazioni pertinenti alle autorità fiscali competenti per la documentazione.

I singoli azionisti saranno soggetti all'imposta sul reddito individuale con un'aliquota del 20% sul capitale sociale trasferito, in conformità con la voce "Interessi, dividendi e bonus".

Nel caso in cui un azionista trasferisca la propria partecipazione e ottenga un reddito in contanti, tale reddito in contanti sarà utilizzato in via prioritaria per il pagamento delle imposte arretrate.

Se l'impresa dichiara bancarotta ai sensi di legge prima del trasferimento della parte di capitale da parte degli azionisti, e gli azionisti non otterranno alcun reddito dopo la cessione delle relative partecipazioni o se il reddito è inferiore all'importo dell'investimento iniziale, le autorità fiscali competenti non potranno recuperare dagli azionisti l'imposta sul reddito individuale non pagata.

PHC Advisory è in grado di offrirvi un supporto completo sulle questioni riguardanti gli affari in Cina o su qualsiasi altro problema che la vostra azienda possa affrontare. Se desiderate saperne di più sulle politiche rilevanti per la vostra attività in Italia o in Asia, contattateci all'indirizzo info@phcadvisory.com. 

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