Il Vietnam si sta preparando ad implementare alcuni importanti cambiamenti alla legge sull’Imposta sul Reddito delle Società (IRES). La bozza di legge include modifiche agli incentivi fiscali, alla definizione di reddito imponibile, alle norme sui prezzi di trasferimento ed altre aree critiche. La revisione avrà un impatto su aziende di diversi settori ed è parte degli sforzi del Vietnam a creare un sistema fiscale più trasparente ed equo.
Uno degli aspetti principali della bozza di legge è il chiarimento delle categorie di contribuenti. Secondo le nuove disposizioni, ci sarà una migliore definizione di chi è considerato contribuente, includendo aziende straniere che generano reddito in Vietnam in modo indiretto (per esempio, attraverso e-commerce e servizi digitali). Questo colmerà alcune lacune della legislazione attuale e garantirà che più aziende siano soggette alle regolamentazioni dell’IRES, riflettendo l’impegno del governo a rafforzare la riscossione delle imposte da transazioni digitali e transfrontaliere.
Inoltre, la proposta di legge introduce obblighi fiscali più chiari per le imprese coinvolte in attività di fusione e acquisizione. Queste aziende saranno tenute a rispettare standard di rendicontazione più severi e a porre maggiore attenzione sulle imposte sulle plusvalenze, soprattutto in caso di trasferimento di proprietà o attività di società vietnamite.
La definizione di reddito imponibile è altro argomento chiave a cui la bozza di legge apporta modifiche. Il governo cerca di fornire precise linee guida su ciò che costituisce il reddito imponibile sia per le imprese locali che per quelle straniere. Questo include l’introduzione di norme complete sulle plusvalenze e il rafforzamento delle regole sulle transazioni finanziarie, in particolare quelle che coinvolgono società multinazionali.
Una parte importante riguarda la revisione degli incentivi fiscali, che hanno sempre caratterizzato la strategia del Vietnam nell’attrare gli Investimenti Diretti Esteri (IDE). Mentre il paese continuerà ad offrire incentivi per promuovere gli investimenti in settori chiave (come l’high-tech, l’energia verde e l’agricoltura), lo scopo degli incentivi sarà più ristretto. Secondo la bozza di legge, alcune aree industriali potranno trarre beneficio da esenzioni fiscali totali, il che potrebbe influenzare future decisioni di investimento.
La nuova legge sull’IRES darà priorità a settori specifici che si allineano con gli obiettivi di sviluppo a lungo termine del Vietnam, riflettendo l’attenzione del governo su una crescita economica mirata. Le imprese che attualmente beneficiano di esenzioni dall’IRES in settori non prioritari dovrebbero valutare come questi cambiamenti possano influenzare le loro strategie di pianificazione fiscale in futuro.
La bozza di legge introduce significativi cambiamenti ai prezzi di trasferimento del Vietnam, comprese le linee guida dell'OCSE sull'erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili. Richiederà una documentazione più dettagliata per le transazioni con parti correlate, al fine di prevenire lo spostamento dei profitti verso giurisdizioni a bassa tassazione. La legge mira anche ad affrontare la sottovalutazione dei beni immateriali, garantendo che le multinazionali paghino tasse che riflettano le loro effettive attività economiche in Vietnam. L'obiettivo di queste misure è aumentare la trasparenza e ridurre l'evasione fiscale attraverso norme più severe sulla rendicontazione degli utili.
Per le imprese che operano in Vietnam, i cambiamenti proposti rappresentano vantaggi e svantaggi. Da un lato, le imprese devono adattarsi ad un contesto fiscale più complesso, soprattutto quando sono coinvolte in attività transfrontaliere, acquisizione e fusione o transazioni con parti correlate. Dall’altro lato, queste riforme mirano a creare condizioni eque e prevenire l’elusione fiscale, il che potrebbe favorire un ambiente imprenditoriale migliore nel lungo periodo.
La bozza di legge sull’IRES del Vietnam segna uno step significativo verso la modernizzazione del sistema fiscale del paese e verso l’allineamento con gli standard internazionali. Man mano che la legge si avvicina all'attuazione, le imprese devono tenersi aggiornate e adattare le loro strategie per garantire la conformità fiscale e ottimizzare le prestazioni finanziarie. Modernizzando il sistema dell’Imposta sul Reddito delle Società, il Vietnam si posiziona come un mercato più trasparente e competitivo per le imprese nazionali e internazionali.
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